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你好：可以借鉴一下哦 　1.根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）>等报表的公告》（国家税务总局公告2018年第26号）中的“A201020《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》”及“填报说明”。 　　2.填报原则： 　　（1）自该固定资产开始计提折旧起，在“税收折旧”大于“一般折旧”的折旧期间内，必须填报本表。 　　税收折旧是指纳税人享受财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定优惠政策的固定资产，采取税收加速折旧或一次性扣除方式计算的税收折旧额；一般折旧是指该资产按照税收一般规定计算的折旧金额，即该资产在不享受加速折旧情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧金额。 　　固定资产税收折旧与会计折旧一致的，纳税人不涉及纳税调整事项，但是涉及减免税核算事项，在月（季）度预缴纳税申报时，需计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况填报本表。 　　固定资产税收折旧与会计折旧不一致的，当固定资产会计折旧金额大于税收折旧金额时，在月（季）度预缴纳税申报时不进行纳税调增（相关事项在汇算清缴时一并调整），但需计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况填报本表；当固定资产会计折旧金额小于税收折旧金额时，在月（季）度预缴纳税申报时进行纳税调减，同时需计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况填报本表。 　　（2）自固定资产开始计提折旧起，在“税收折旧”小于等于“一般折旧”的折旧期内，不填报本表。 　　固定资产本年先后出现“税收折旧大于一般折旧”和“税收折旧小于等于一般折旧”两种情形的，在“税收折旧小于等于一般折旧”折旧期内，仍需根据该固定资产“税收折旧大于一般折旧”的折旧期内最后一期折旧的有关情况填报本表，直至本年最后一次月（季）度预缴纳税申报。 　　（3）本表第5列仅填报纳税调减金额，不得填报负数。 　　（4）以前年度开始享受加速折旧政策的，若该固定资产本年符合第（1）条原则，应继续填报本表。   　　案例一： 　　居民企业A公司（查账征收）2018年3月购入一台电子设备作为固定资产管理，价值36万元，该设备符合《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）的规定，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。该设备在会计上采用直线法进行折旧，预计使用年限为3年（税法规定的最低折旧年限为3年），净残值为0。（假设A公司2018年度无其他加速折旧事项） 　　A公司2018年二季度、三季度预缴申报分别应当如何填报《A201020固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》？ 行次项目资产原值本年累计折旧（扣除）金额账载折旧金额按照税收一般规定计算的折旧金额享受加速折旧优惠计算的折旧金额纳税调减金额享受加速折旧优惠金额123456（4-3）1一、固定资产加速折旧（不含一次性扣除，2+3） 2（一）重要行业固定资产加速折旧 3（二）其他行业研发设备加速折旧 4二、固定资产一次性扣除36万1万1万36万35万35万5合计（1+4）36万1万1万36万35万35万 　　A公司2018年二季度预缴申报时，对享受一次性扣除政策的固定资产，所属期预缴申报时，会计折旧额按首月折旧额填报，不按“0”填报。 　　A公司2018年三季度预缴申报时，固定资产本年先后出现“税收折旧大于一般折旧”和“税收折旧小于等于一般折旧”两种情形的，在“税收折旧小于等于一般折旧”折旧期内，仍需根据该固定资产“税收折旧大于一般折旧”的折旧期内最后一期折旧的有关情况填报本表，直至本年最后一次月（季）度预缴纳税申报。   　　案例二： 　　居民企业B公司（查账征收）为汽车制造企业，2015年4月购入一生产工具作为固定资产管理，价值360万元。该工具会计上采用直线法进行折旧，预计使用年限为3年（税法规定的最低折旧年限为5年），净残值为0。税收上采用缩短折旧年限加速折旧，折旧年限缩短为3年。（假设B公司2018年度无其他加速折旧事项） 　　B公司2018年二季度预缴申报应当如何填报《A201020固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》？ 行次项目资产原值本年累计折旧（扣除）金额账载折旧金额按照税收一般规定计算的折旧金额享受加速折旧优惠计算的折旧金额纳税调减金额享受加速折旧优惠金额123456（4-3）1一、固定资产加速折旧（不含一次性扣除，2+3）360万40万24万40万016万2（一）重要行业固定资产加速折旧360万40万24万40万016万3（二）其他行业研发设备加速折旧 4二、固定资产一次性扣除 5合计（1+4）360万40万24万40万016万 　　以前年度开始享受加速折旧政策的，若该固定资产本年符合第（1）条原则，应继续填报本表。 　　每月折旧金额360÷36=10万， 2015年4月购入的固定资产， 5月起计提折旧，至2017年12月已计提了32个月。2018年1-4月合计计提折旧40万元。 　　固定资产本年先后出现“税收折旧大于一般折旧”和“税收折旧小于等于一般折旧”两种情形的，在“税收折旧小于等于一般折旧”折旧期内，仍需根据该固定资产“税收折旧大于一般折旧”的折旧期内最后一期折旧的有关情况填报本表，直至本年最后一次月（季）度预缴纳税申报。 　　每月折旧金额360÷60=6万， 2018年1-4月合计计提折旧24万元。   　　案例三： 　　承接案例二，其他条件不变，如果B公司对该工具预计使用年限为6年（净残值为0）。B公司2018年二季度预缴申报应当如何填报《A201020固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》？ 行次项目资产原值本年累计折旧（扣除）金额账载折旧金额按照税收一般规定计算的折旧金额享受加速折旧优惠计算的折旧金额纳税调减金额享受加速折旧优惠金额123456（4-3）1一、固定资产加速折旧（不含一次性扣除，2+3）360万20万24万40万20万16万2（一）重要行业固定资产加速折旧360万20万24万40万20万16万3（二）其他行业研发设备加速折旧 4二、固定资产一次性扣除 5合计（1+4）360万20万24万40万20万16万 　　每月折旧金额：360÷72=5万； 2018年1-4月合计计提折旧20万元。