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每次月报资产负债和利润表，电子税务局没有出现让申报现金流量表，现在申报年报现金流量表，提示月报没有采集，怎么办

同学，你好，目前可以填写哪个报表就做哪个，明年都规范起来。这个不要紧的。

老师，那我申报资产负债表和利润表，那这个现金流量表年报还需要申报吗？

同学，你好，这个如果有报表，就要申报。

那就备案现金流量表年报，月报的话，不申报的话，会有影响吗？

同学，你好，月报如果有最好申报。税务局认真起来都是问题，看税务局了这个就。

那我现在备案，现金流量表月报和年报，一起申报，月报会不会产生逾期呀，因为之前一直都没有申报过，

同学，你好，这个应该不会的。

老师，企业所得税年报，资产总额平均值，和从业人数平均值，怎么算呀？

这个一般在你季度所得报表上可以体现的， 资产平均，就是每个季度平均，再除以四 人数和上面的道理一样。

好的，老师，就我这个现金流量表，需不需问问当地税务局或者税官员？

同学，你好，这个可以咨询一下。

老师，您这边可以说一下大概，企业所得税汇算清缴，是具体做什么吗？

如你当年利润总额1000元，你应该预缴所得税1000*5%=50元。2020年全年工作预缴完成。 次年也就是2021.5.31前，会对这个利润总额汇算清缴，财务上你有利润1000元，但税法上是否认可，不一定，所以税务上会对他进行汇算清缴。如你的当年有一办公费用票600元，没有发票，你做了收据入账，这个税法上不让你税前扣除，你的利润就是会计利润1000+600（要加回来不让扣除的这个办公费）=1600，所以当年你汇算的利润税法上认可的是1600元，所得税就是1600*5%=80元，所以清缴要再缴80-50=30元的所得税

好的，谢谢

同学，你好，不客气的。