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汇算清缴退回所得税怎么处理呢
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你好
汇算清缴退回所得税，账务处理是
借：银行存款，贷：应交税费——企业所得税
借：应交税费——企业所得税，贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整，贷：利润分配——未分配利润
2021 01/11 14:27
84784992 
2021 01/11 14:30
那所得税的余额怎么处理呢
邹老师 
2021 01/11 14:32
你好，这样做分录之后，所得税没有余额啊
84784992
2021 01/11 14:34
这个分录呢
借:银行存款
贷:应交税费-所得税
借:应交税费-所得税
贷:所得税
邹老师
2021 01/11 14:36
你好，我的回复是
汇算清缴退回所得税，账务处理是
借：银行存款，贷：应交税费——企业所得税
借：应交税费——企业所得税，贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整，贷：利润分配——未分配利润
这样做分录之后，所得税没有余额啊
汇算清缴退回，不应当直接通过所得税费用科目核算，你提供的分录是有错误的
84784992
2021 01/11 14:46
小企业准则没有“以前年度损益调整”科目
邹老师
2021 01/11 14:49
你好，小企业准则没有“以前年度损益调整”科目，那分录就是
借：银行存款，贷：应交税费——企业所得税
借：应交税费——企业所得税，贷：利润分配——未分配利润
84784992
2021 01/11 14:58
这样做资产负债表未分配利润与利润表利润总额就不等了
利润分配增加而本年利润没有增加
邹老师
2021 01/11 15:03
你好，发生了这个业务的情况下，资产负债表与利润表的勾稽关系就是
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整
84784992
2021 01/11 15:35
老师，可是没有“以前年度损益调整”呢
邹老师
2021 01/11 15:41
你好，虽然没有这个科目，但是需要把本来应当计入这个科目的发生加上，才是资产负债表与利润表的勾稽关系啊
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)利润分配—未分配利润的发生额
84784992
2021 01/11 15:50
那表上不体现阿，我把这笔退税放到“营业外收入”再结转本年利润，老师您说行吗
邹老师
2021 01/11 15:53
你好，不可以，这个退税不通过营业外收入核算的，不影响本年利润的
84784992
2021 01/11 16:48
那如果这样的话 我的资产负债表“未分配利润”与利润表的“利润总额”就一直要相差这个数吗
邹老师
2021 01/11 16:55
你好，资产负债表与利润表的勾稽关系符合这个就可以的
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)利润分配—未分配利润的发生额
84784992
2021 01/11 17:13
那老师之前您讲的发生加在哪里呢
虽然没有这个科目，但是需要把本来应当计入这个科目的发生加上，才是资产负债表与利润表的勾稽关系啊
未分配利润期末数=未分配利润期初数%2b净利润本年累计%2b(—)利润分配—未分配利润的发生额
邹老师
2021 01/11 17:16
你好 ，未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)利润分配—未分配利润的发生额
比如未分配利润期初数1万，净利润本年累计5万，汇算清缴退回所得税0.5万，未分配利润期末数=1万+5万+0.5万=6.5万
84784992
2021 01/11 17:29
那他是加在哪里的呢
邹老师
2021 01/11 17:35
你好，加在资产负债表的货币资金，期末未分配利润里面
84784992
2021 01/11 18:13
原本是这样：本年利润5万%2b期初未分配利润1万=期末未分配利润6万，现在期末未分配利润是6.5万了，不等了
邹老师
2021 01/11 18:28
你好，你还需要加上汇算清缴退回的所得税0.5万才是6.5万啊。
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)利润分配—未分配利润的发生额
比如未分配利润期初数1万，净利润本年累计5万，汇算清缴退回所得税0.5万，未分配利润期末数=1万+5万+0.5万=6.5万
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