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假设P公司与S公司为同一控制下的两家公司。2020年1月1日，P公司对以500万元货币资金取得S公司70%的股份；S公司所有者权益总额为1 000万元，其中实收资本700万元，资本公积60万元，盈余公积200万元，未分配利润40万元。假定S公司2011年实现净利润100万元，提取盈余公积20万元，支付现金股利70万元。要求：编制2020年年末有关合并报表的抵销分录。
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借，资本公积 200
贷，留存收益（营业外收入 ） 200
借，股本 700
资本公积 60
盈余公积 200
未分配利润 40
贷，长期股权投资 700
少数 股东权益 300
借，长期股权投资 70
贷，投资收益 70
借，投资收益 49
贷，长期股权投资 49
借，实收资本 700
资本公积 60
盈余公积 40
未分配利润 50
贷，长期股权投资 700+70-49
少数股东权益，差额部分金额
2021 01/11 21:43
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