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同学你好 一、对账务核对要仔细、要全面的检查。包括查询: 1.预算项目查询:科目+功能分类+项目+自定义支付方式+经济分类 2.基建项目查询:科目+功能分类+自定义基建+自定义支付方式+经济分类 3.专款(专项)查询:科目+功能分类+自定义专款+自定义支付方式+经济分类 检查所有科目、辅助项余额是否存在余额与科目方向不一致。 若存在资产类科目仿余额的 负债类科目借方余额的,需要进行核实并查明原因后予以处理,尤其注意银行存款”下明细 科目余额绝对不能是贷方余额或负余额; 二、查询打印并检查相关表格 1.查询并打印《单位专项收支明细表》 2.查询《预算单位指标计划结余表》 3.对以上两个表格进行核对, -方面检查各专项、专款结余有无异常情形,另-方面核对各条 项目额度结余与账务结余是否- -致 三、核对统发工资和非税收入 1、查询统工资发金额与拨款额度是否一致,功能分类是否使用有误。2、 核查非税收入与上 缴国库开票金额是否-致,有无票己开未缴款或是款己缴未入账情形。 四、核对银行存款(实拨资金户) 对所有核算单位的银行存款明细账与银行的银行存款明细清单进行核对余额是否一致。 若有不 -致及时与资金管理人员(出纳)核实情况,进一步梳理问题和解决问题。 五、编制额度收回凭证 1.由财政专管员与预算单位核对确定收回额度和结转额度。 2.在财政业务科室确定额度结余是否收回后,编制相关业务凭证,在“凭证处理机制凭证制 单新增”, 选择“业务类型”: 额度收回,对系统自动生成凭证“本年额度收回、往年额度 收回、存星资金收回”等进行编辑修改、保存。 六、编制结转额度凭证 按第五点，在“凭证处理机制凭证制单新增”,选择 “业务类型”: 剩余额度结转下年, 对 自动分录进行保存。 七、审核记账额度收回凭证 对额度收回凭证和剩余额度结转下年审核并记账。 八、进行折旧、摊销 于资产系统当月增加次月计提折旧,计提12月固定资产折旧和无形资产摊销在1月份计提。 需补编制固定资产折旧和无形资产摊销凭证,并审核和记账。 备上||行政事业单位年终账务结账工作流程参考 备上| |行政事业单位年终账务结账工作流程参考 九、检查两个两个“零余额账户用款额度”和一个财政应返还额度科目 1.检查财务会计和预算会计两个“零余额账户用款额度”余额是否为零。 2.核对“财政应返还额度 科目余额与编制结转额度凭证结转下年额度总额是否一致。 3.1.余额为零, 2. 核对两者相符才能进入下一步工作状态,若有不符要查纠。 十、与财政进行拨款对账 在账务系统按单位分别查询: 1. 报表对账-单位功能分类收支表 . 2. 报表对账-财政与单位资金核对表” 3.结合“综合业务查询单位收支情况查询表”, 核对财政拨款数、收支与指标是否-致; 4.检查各功能收支余额是否正常:比如，“行政/事业单位医疗” 、“公务员医疗补助” 余额 应为零，“归口管理的行政单位离退休”、“事业单位离退休”、 “死亡 抚恤”余额一般也为 零,其他功能收支余额不能出现负数。