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那我现在想把剩余未计提的一次性扣除怎么操作

你好，跨年了，不能这样处理了，

那什么时候能处理，怎么处理（账务处理），谢谢指点

你好， 新购单价500万元以下的固定资产怎么办？ 近日，财政部、税务总局联合印发了《关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号），通知规定，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业新购进的房屋、建筑物以外的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例以及固定资产加速折旧（财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号）等相关规定执行。 对国家的这一鼓励企业加大设备、器具投资税收优惠政策，一些企业在纷纷点赞的同时，也透露出了一些茫然。 为使企业在用足用好国家税收优惠政策的同时降低企业的税收风险，下面，笔者选取了刊登在今日《中国税务报》的文章——《500万元以下固定资产 一次性扣除的处理要点》，以飨读者。 500万元以下固定资产一次性扣除的处理要点 近日，财政部、国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号），通知规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，企业新购进的、单位价值不超过500万元的设备、器具可以一次性税前扣除。 一、文件的主要内容 企业如何准确执行此文件，笔者认为应把握好财税〔2018〕54号以下几个关键点： 1.范围：允许一次性税前扣除固定资产的范围，是指除房屋、建筑物以外的设备、器具等固定资产，即动产（包括交通工具）。 2.购买时间：2018年1月1日至2020年12月31日期间购买、制造的。包括购进的二手固定资产。 3.单位价值：单价不超过500万元。如果允许抵扣进项税额，则为不含税价；如果没有抵扣进项税额，则为含税价。 4.残值处理：如果企业选择享受一次性扣除政策，一次性税前扣除包括残值。 二、会计处理 对于财税〔2018〕54号的规定的会计处理，目前还没有相应的会计折旧处理文件规定。若企业在会计上不选择一次计提折旧的方法，则会产生税会差异，应根据《企业会计准则第18号——所得税》进行递延所得税会计处理，即根据资产负债表上的各项目账面价值与计税基础的差额，来确认递延所得税资产与递延所得税负债。即现在少缴税、未来多缴税，产生应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债。 例如：A企业为一般纳税人，2018年6月购入一台价值500万元（不含税价500万元，进项税额80万元）的设备，会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年，假设残值为0。假如企业在汇算2018年企业所得税时一次性扣除。假设企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 1.购进设备时 借：固定资产——某设备 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 80 贷：银行存款 580 2.到2018年末计提折旧 借：制造费用等 50（500÷60*6） 贷：累计折旧 50 3.2018年度企业所得税汇算 2018年应纳税所得额调减450万元（500-50）的递延所得税会计处理： 借：所得税费用 112.5（450×25%） 贷：递延所得税负债 112.5 4.2019年的处理 调增应纳税所得额100万元，递延所得税会计处理： 借：递延所得税负债 25 贷：所得税费用 25