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大华公司2017年11月10日销售一批物资给K公司。由于该物资的质量问题导致K公司发生重大的经济损失, K公司提起诉讼要求大华公司赔偿经济损失200万元。该诉讼案件在2017年12月31日尚未判决,大华公司经过仔细分析与评价认为本公司败诉的可能性非常大，因此确认了100万 的预计负债，并将该赔偿款反映在2017年度的财务报表上。2018年1月20日,经法院一审判决,大华公司需要偿付K公司经济损失150万元,大华公司服从判决且支付了全部赔偿款款。 假定两个公司2017年所得税汇算清缴都在2018年3月30日完成,且该项预计负确题债债产生的损失不允许在税前扣除。 请问在这个例子里，关于大华公司调整应交所得税的会计分录怎么做呢？
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同学您好
关于预计负债产生的负债不可以在税前扣除 因此需要纳税调增，未经核准的准备金支出
借：递延所得税资产——100*25% 25
贷：所得税费用——递延所得税费用 25
2021 01/13 19:03
84785040 
2021 01/13 19:31
老师，这是我书上的分录，我就很迷惑，不明白这调整应交所得税咋处理的分录
尹老师 
2021 01/13 20:39
同学您好
1、这个是2018年的递延所得税的调整；
2、书上答案把50万做了调整，资产表日后调整事项，但我个人觉得如果当时做了合理的估计，确认了预计负债，算会计估计的变更，放在当期也可以，但在税法中只能在发生当期扣除；
3、2017年所得税的调整就是我刚写的分录
借：递延所得税资产——100*25% 25
贷：所得税费用——递延所得税费用 25
在2018年来看损益科目用以前年度损益调整来替代损益科目
2017年确认的递延所得税资产就是2018年少交的所得税，
借：应交税费——应交所得税 250000
贷：递延所得税资产 250000
17年没有确认递延所得税资产和递延所得税费用 它直接考虑了抵税效应
借：应交税费 ——所得税 125000
贷：以前年度损益调整 125000
4、答案中把375000全部调整了我也不明白
我觉得只需要调整125000
以前年度损益调整250000一借一贷都没有的 哪来的375000昵 而且在17年确认了递延所得税费用的
84785040
2021 01/13 22:46
谢谢老师，我们教授在课上也说这条是有错误的，我想确认一下～谢谢老师啦
尹老师
2021 01/13 22:55
同学您好
不客气昵
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