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老师，委托加工的加工费可以暂估吗？当月收回加工农物资，但外协厂未开具加工发票？
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你好，可以根据合同金额暂估
2021 01/14 13:22
84784998 
2021 01/14 13:23
暂估 借：原材料-加工费 贷：委托加工物资，是这样吗老师
耿老师 
2021 01/14 13:24
你好，可以这样处理的。
84784998
2021 01/14 13:33
耿老师，上月凭证未做暂估加工费，在发出材料委托加工时，误把加工费核算了进去，导致收回加工物库存商品多计入了金额，本月有开入加工发票，本月该如何调账？
耿老师
2021 01/14 13:34
你好！原分录红字冲回再按正确的做就可以了。如果影响损益的话，差额用已前年度损益调整科目代替。
84784998
2021 01/14 13:34
本月凭证可以不做任何调账，只在加工费上减去上月误计入的部分吗？
耿老师
2021 01/14 13:36
你好，这样的话你的入账金额不相符了。
84784998
2021 01/14 13:40
就是票据金额跟凭证金额不相符对吗？
耿老师
2021 01/14 13:40
你好！是的，是这样理解
84784998
2021 01/14 13:43
老师，我委托加工科目用得不是很好，可以直接把加工费计入制造费用科目吗？在成本表里来摊销产品总成本，是否允许这样，是不是只是账务处理不够漂亮而已
耿老师
2021 01/14 13:44
你好！按业务实质一般是不可以的
84784998
2021 01/14 14:26
耿老师，上月委托加工的凭证只是少做了一张暂估的，因为发出的材料需要加工后才可以做库存商品。第一种：冲红11月委托加工的原凭证，然后重做一张委托加工原凭证+暂估，在本月冲暂估。第二种：调整11月X号凭证少计，借：暂估的凭证，然后在收到加工发票凭证上做冲暂估，这样金额不一致看凭证就有一个冲暂估，老师你觉得哪种比较好？
耿老师
2021 01/14 14:32
你好！第一种比较清楚
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