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年底小规模 应交税费 有余额需要结转吗?

84784962| 提问时间:2021 01/15 11:21
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江老师
金牌答疑老师
职称:高级会计师,中级会计师
一、年底小规模纳税人,有余额,由于小规模纳税人,是用“应交税费——应交增值税”科目核算增值税,你说的余额,就是如果是没有减免税的情况下,就是需要缴纳的增值税;如果是有减免税,做了减免税分录,没有余额。
2021 01/15 11:23
84784962
2021 01/15 11:27
是需要缴纳的增值税。 那是不是就不用结转了,正常分录就行
江老师
2021 01/15 11:28
是的,直接缴纳税款平账。 借:应交税费——应交增值税 贷:银行存款
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