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老师，疫情期间小规模纳税人减免的2%的税费怎么做会计分录？（申报增值税的时候主表自动显示的销售额是1%税率的销售额） 如果是这样做分录，应交增值税不是会被对冲吗？借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税 ，借：应交税费-应交增值税 待：营业外收入
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同学，你好，你计提的时候，看你开票的税额，这个一般就已经是1%了，所以直接转到营业外收入的是1%的税额
2021 01/20 15:25
84785037 
2021 01/20 15:32
开票的时候税额是1%，预扣的税额也是1%，申报表上面减免的税额是2%
森林老师 
2021 01/20 15:38
同学，你好，小规模不是不超三十万全免吗，就可以都免了，如果超了，那只减免是2%的税额
84785037
2021 01/20 15:41
超过30万了，就征税了
森林老师
2021 01/20 15:43
同学，你好，是的，超了，按1%征收，减2%
84785037
2021 01/20 15:47
查了很久，一直不太明白这个减证的部分怎么做分录合适
森林老师
2021 01/20 15:48
同学，你好，你开票，税率就是1，所以你就按1个点做应交税费就行了，将来减免也是按1做就行了，转到营业外收入是一个点的税。
84785037
2021 01/20 15:52
减2%后，申报表上自动计算的应缴税费比实际开票的应缴税费少3分钱，这个多的3分钱，我可以直接做营业外收入吗？
森林老师
2021 01/20 15:52
同学，你好，这个可以的。
84785037
2021 01/20 15:55
好的，谢谢老师
森林老师
2021 01/20 15:57
同学，你好，超了就全征了
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