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问题已解决
老师：请教你个问题，以前年度支出大于收入，挂账负结余（其他应收款），今年资金有结余且在银行存款，能不能冲负结余？分录应该怎么做？谢谢！
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你这个结余它是自动在你的这个净资产科目体现的，你联盟的结转完成之后，就是本年的发生额，他会结转到这个结余科目，就自动冲减了之前年度的负结余。
2021 01/21 14:37
84785017 
2021 01/21 15:21
老师旧制度下，超支部分从事业支出转到其他应收款，资金占用了项目款。现在新制度预算会计借事业支出，贷方应该怎么做，同理财务会计：贷方其他应收款，借方又怎么做
陈诗晗老师 
2021 01/21 15:23
预算会计现在是用收付实现制，你在实际支付的时候放到支出就可以了。
陈诗晗老师
2021 01/21 15:23
财务会计的话，直接就是借，以前年度盈余调整，贷其他应收款。
84785017
2021 01/21 15:33
旧制度已经支付了，现在就是预算会计有结余，想冲平
陈诗晗老师
2021 01/21 15:42
什么意思？
你这里预算会计支付时作为支出就可以了
84785017
2021 01/21 16:14
老师，旧制度下已做事业支出，支出大于收入，决算时候冲减支出，挂其他应收款。负结余只能逐年冲减。占用的资金是往来款。今年有结余，所以想把其他应收款和其他应付款冲平。没有实际资金的收付。
银行存款和货币资金有什么关系
陈诗晗老师
2021 01/21 16:37
没明白你的意思，你这个其他应收款只是财务会计这一边的呀，你这个结余是属于预算会计这一边的呀，这根本就是两回事儿。
陈诗晗老师
2021 01/21 16:37
如果说你没有时间资金支付你这个预算会计不处理的呀，财务会计这边调整就可以了，调整是以前年度盈余调整来进行处理。
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