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老师，去年的税控盘280元没有抵扣，也忘记结转费用。今年1月怎么处理分录？
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当需要缴纳增值税时，再进行抵扣
2021 01/21 15:08
84784953 
2021 01/21 15:18
不是说跨年了不能抵扣，冲管理费用吗？
江老师 
2021 01/21 15:25
跨年了是不能抵扣了。
84784953
2021 01/21 16:02
上年已结账了，这个月分录怎么冲呢
江老师
2021 01/21 16:04
上年已经结账了，就是这个月不需要冲销，直接就是今年的再抵扣。
84784953
2021 01/21 16:12
那我应交税费的余额少了280元
84784953
2021 01/21 16:12
我年底没把280元充管理费用
江老师
2021 01/21 16:12
你是说上年抵扣了没有做账，还是说什么情况?
84784953
2021 01/21 16:15
没有抵扣，小规模都是税局代开专票
84784953
2021 01/21 16:15
预先扣税款了。但当时已做分录了
江老师
2021 01/21 16:16
没有抵扣，就是跨年了。放弃企业的进项税减免税权利。再说就是不需要交增值税，也就不存在减免税了。直接在开具专用发票时，已经缴纳了增值税税款，开具普通发票直接免了税。
84784953
2021 01/21 16:17
这是当时做的分录
江老师
2021 01/21 16:18
那是自己当时应做费用，没有做费用。在本身没有抵扣的情况下，不存在抵扣分录。是属于账务处理错误
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