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问题已解决
老师，麻烦问一下，施工单位按完工百分比法确认收入和成本，以每月倒挤的合同毛利交企业所得税，等到工程最终完工，再将工程结算和工程施工合同成本对冲，形成实际合同毛利，如果此时对冲出来的合同毛利比之前的要少，这个怎么处理呢，麻烦老师啦
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如果说你这个毛利比之前少的话，那么说明你这个之前收入确认多了，或者是成本确实少了，你要调整。
2021 01/23 12:08
84784991 
2021 01/23 14:02
哦哦，老师，我如果按照发生成本占预计总成本的比例作为完工百分比，当月工程施工合同成本科目下发生多少成本，就需要按照完工百分比确认收入的分录下面的主营业主成本科目下填写多少，再根据完工百分比法推算出当月的收入，填写到分录贷方的主营业主收入，倒挤出借方的工程施工合同毛利，您看是这个意思吗
陈诗晗老师 
2021 01/23 14:53
对的，对的，思路没有问题。
84784991
2021 01/23 15:21
老师，那每个月按完工百分比确认的合同毛利每月需要结转利润吗？可是合同毛利在借方，
借 主营业务成本
合同毛利
贷 主营业务收入
结转的时候，
借：利润分配-未分配利润
贷 合同毛利
这样不成亏损了吗，这里不太清楚，麻烦老师指点一下
陈诗晗老师
2021 01/23 15:26
你这个之前就是这个毛利润确认多了嘛，就说明是主营业务成本确认少了，现在你就补呀。
冲减以前年度损益调整即可
84784991
2021 01/23 15:32
哦哦，之前那个问题明白啦，就是因为我按照完工百分比确认收入时主营业务成本填写的和当月工程施工合同成本的数不一致造成的。我把这个调整过来就好了，工程结算和合同成本对冲得到的合同毛利就和每月按照完工百分比倒挤的合同毛利一致了，但是每月按照完工百分比倒挤的合同毛利需要结转嘛，又有点不太清楚了，麻烦您啦老师
陈诗晗老师
2021 01/23 18:28
就是说，你这个主营业务成本就是你当期实际发生的成本，用你的主营业务成本除以你的总成本，就是你的完工进度，用完工进度乘以你的合同总收入，就是档期要确认的收入，那么这个收入和成本之间就有差额，就是合同毛利。
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