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问题已解决
小微企业放宽后的条件为：企业资产总额5000万元以下，从业人数300人以下，应纳税所得额300万元以下。 2019年财税〔2019〕13号企业所得税优惠政策： 应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税； 比如10万缴纳企业所得税 应该计提多少呢？如何计算计提多少
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你好：
10万小规模纳税人免增值税的～
2021 01/25 21:49
林夕老师 
2021 01/25 21:52
对于企业所得税
10万应纳税所得额乘以25%乘以20%
84784956 
2021 01/25 22:08
直接按照这个公式计提就可以吗？
84784956
2021 01/25 22:10
前一年亏损 2万是不是10万减2万 等于8万再计算所得税额对吗？
林夕老师
2021 01/25 23:55
你好：
如果亏损。
就不存在10万的应纳税所得额了。
应纳税所得额就是负2万了。
84784956
2021 01/26 10:46
比如19年亏损2万 20年盈利10万 这个不是要先弥补以前的亏损吗？
林夕老师
2021 01/26 10:48
你好：
以前年度亏损，可以在企业所得税税前弥补亏损。
应纳税所得税就是（10万减2万）8万。
按照8万计算企业所得税。
84784956
2021 01/26 12:23
那比如账上19年亏损2万 汇算清缴纳税申报时调增亏损只有1.5万 那10万是减账面上的2万 还是减纳税调增后亏损的1.5万呢
林夕老师
2021 01/26 12:56
你好：
企业所得税的计算是税法承认的部分。并不是会计上的亏损。所以是减税法认可的1.5万元（特别是无票成本，需要调整掉的）
84784956
2021 01/26 13:31
老师分录如何调整？
84784956
2021 01/26 13:32
去年是业务招待费超标了
林夕老师
2021 01/26 13:40
你好：
业务招待费超标以后也不让扣。
这个并不需要单独写分录，而是汇总到所得税费用计算中。
最后只有：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
并不针对业务招待费超标，单独做分录。
84784956
2021 01/26 14:25
好的老师 是不是直接要20年利润10万减按照调增后的亏损1.5万 计算所得税利润就行？
林夕老师
2021 01/26 14:37
你好：
是的呢，加油，给个五星好评哟~
84784956
2021 01/26 14:39
谢谢老师
林夕老师
2021 01/26 14:40
你好：
加油，给个五星好评哟~
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