免费问答

你好。 1、原材料 ①购入原材料工器具（附件：入库单、对方送货单、发票、银行回单等） 借：原材料---各明细 应交税费--应交增值税--进项税 贷：银行存款（应付账款、预付账款等） ②领用（附件：领料单或出库单） 借：劳务成本---直接材料 贷：原材料--各明细 2、 固定资产 ①购入固定资产（附件：入库单、对方送货单、发票） 借：固定资产---生产用（非生产用） 应交税费--应交增值税--进项税 贷：银行存款（应付账款、预付账款等） ②折旧（折旧明细表） 借：劳务成本---间接费用--折旧或摊销 管理费用---折旧或摊销 贷：累计折旧 3、 低值易耗品 ①购入低值易耗品（入库单、送货单、发票） 借：低值易耗品 应交税费--应交增值税--进项税 贷：银行存款（应付账款、预付账款等） ②摊销低值易耗品 借：劳务成本---间接费用 管理费用--折旧或摊销 贷：低值易耗品 4、 外购人工费（附件：发票、结算单） 借：劳务成本---人工费 应交税费--应交增值税--进项税 贷：银行存款 5、 工资薪金的计提与发放 ①计提（工资表） 借：劳务成本--人工费 劳务成本--间接费用--工资 管理费用--工资 贷：应付职工薪酬--工资 ②发放（银行回单） 借：应付职工薪酬--工资 应付职工薪酬-福利费 贷：银行存款 6、 生产人员福利费、教育经费及统筹 ①计提时（计提表） 借：劳务成本--直接人工 劳务成本--间接费用--福利费等 管理费用---福利费等 贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-福利费 应付职工薪酬-职工教育经费 　　　　应付职工薪酬-统筹-养老 　　　　应付职工薪酬-统筹-医疗 　　　　应付职工薪酬-统筹 -失业 　　　　应付职工薪酬-统筹-生育 　　　　应付职工薪酬-统筹-工伤 　　　　应付职工薪酬-统筹-住房公积金 　　　　应交税费-个人所得税 ②交社会统筹(收据、银行回单） 借：应付职工薪酬-统筹-养老 　　应付职工薪酬-统筹 -医疗 　　应付职工薪酬-统筹 -失业 　　应付职工薪酬-统筹-生育 　　应付职工薪酬-统筹-工伤 　　应付职工薪酬-统筹-住房公积金 　　贷：银行存款 ③交个税（完税证、银行回单等） 借：应交税费-个人所得税 　　贷：银行存款 ④交印花税等（完税证、银行回单等） 借：税金及附加 　　贷：银行存款 7. 按合同约定办理结算金额并收款 ①结算（附件：结算单） 借：应收账款-结算款-客户（预收账款） 　　贷：主营业务收入-工程项目 　　　　应交税费-待转销项税 ②收款(附件：银行回单、收款收据) 借：银行存款 　　贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款） ③若开专用发票所开金额结转销项税 借：应交税费-待转销项税（增值税发票） 　　贷：应交税费－应交增值税－销项税 8、 税金 ①本月交本月增值税（完税证、银行回单等） 借：应交税费--应交增值税--已交税金 　　贷：银行存款 ②结转未交增值税 借：应交税费----应交增值税--转出未交增值税 　　贷：应交税费---未交增值税 ③下月交上月的增值税（完税证、银行回单等） 借：应交税费---未交增值税 　　贷：银行存款 ④计提税金及附加(计提表） 借：税金及附加 　　贷：应交税费--应交应交城建税 　　　　　　　　--教育费附加 　　　　　　　　--地方教育费附加 　　　　　　　　--价格调节基金 　　　　　　　　--地方水利建设基金及其他基金等 9、 结转劳务成本 借：主营业务成本 　　贷：劳务成本 10、 结转收入 借：主营业务收入 　　其他业务收入 　　贷：本年利润 11、 计提所得税 借：所得税 　　贷：应交税费--企业所得税 12、 结转成本 借：本年利润 　　贷：主营业务成本 　　　　税金及附加等 　　　　所得税