免费问答

按照明细进行重分类，手工在ERP的总账系统录入调整分录。 1、从“应收账款”明细科目中区分出“合同资产”：把还暂时没有收款权的，但是已经确认收入的，从“应收账款”转入“合同资产”。 借：合同资产-xx明细 贷：应收账款-xx明细 在次月初（次季度初）再红字重回。 2、从“应收账款”贷方明细科目中区分出“合同负债”：如果是含税，把含税金额单独区分出来。 借：应收账款-xx明细 贷：合同负债-xx明细 应交税费-待转销项税额 在次月初（次季度初）再红字重回。 3、对于有退货承诺或约定的，按照季度末实际情况进行预估，根据预估的退货确认“预计负债”等。 贷：主营业务收入（贷方红字） 贷：预计负债-应付退货款 同时： 借：主营业务成本（借方红字） 借：应收退货成本 在次月初（次季度初），对上述会计分录再等金额同方向冲回，红字的用蓝字，蓝字的用红字。 4、对于消费积分等附有客户额外购买选择权的，根据资产负债表日（季度末）实际情况，预估尚未行使但可能行使的价值，确认“合同负债”等。 贷：主营业务收入（贷方红字） 贷：合同负债-消费积分 在次月初（次季度初），对上述会计分录再等金额同方向冲回，红字的用蓝字，蓝字的用红字。