00:10:00
问题已解决
甲服装企业(以下简称“甲企业”)为增值税一般纳税人，2020年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2020年，甲企业其他部分相关财务资料如下: （1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元 (未形成无形资产计人当期损益)（2)在销售费用中，发生广告费700万，业务宣传费140万元。（3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户全年借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。（4) 营业外支出中，列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。(5)已在成本费用中列支实发工资总新500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。 用直接法计算应纳税所得额，过程详细些！
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
你好，为增值税一般纳税人，2020年度取得销售收入8800万元，
2021 02/04 07:33
庄老师 
2021 02/04 07:33
计算业务接待费0.5%限额是＝8800*0.5%＝44
庄老师
2021 02/04 07:34
（1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，60%的金额＝140*60%＝84，
庄老师
2021 02/04 07:35
业务招待费要调增的金额是＝140-44＝96
庄老师
2021 02/04 07:38
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；
新产品的研究开发费用280万元，加计折除＝280*75%＝210
84784953 
2021 02/04 07:41
老师我知道间接法算法，只用说直接法我知道直接法的公式但是我不知道这些业务直接法怎么扣除。麻烦老师分别说明一下。
庄老师
2021 02/04 07:41
（2)在销售费用中，发生广告费700万，业务宣传费140万元。
庄老师
2021 02/04 07:41
业务宣传费和广告费扣除15%限额＝8800*15%＝1320
庄老师
2021 02/04 07:44
你好，要用直接法就是，直接法是用收入逐项减去允许扣除的部分得到应税所得；
庄老师
2021 02/04 07:52
销售费用是多少直接法计算不了，
庄老师
2021 02/04 07:52
（2)在销售费用中，发生广告费700万，业务宣传费140万元。
庄老师
2021 02/04 07:54
直接法计算方法，
1.企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
2.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
84784953
2021 02/04 08:00
老师销售费用的业务招待费和广宣费税法上规定扣除不得超过营业收入15%，实际840没超过1320，是按照哪个扣除？
庄老师
2021 02/04 10:50
你好，这个按实际840扣除的，最高不能扣除超过宽1320
84784953
2021 02/04 11:04
老师你可以把计算结果写一下吗？
庄老师
2021 02/04 11:07
你好，用直接法计算，没有销售费用计算不了，用间接法利润调整
84784953
2021 02/04 11:32
老师那财务费用怎么算呢？
庄老师
2021 02/04 11:41
（3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户全年借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。
庄老师
2021 02/04 11:41
计算财务费用可以扣除的限额＝700/7%*6%＝600万元，要调增＝700-600＝100
84784953
2021 02/04 12:00
直接法，是只扣除600吗
庄老师
2021 02/04 12:57
发生财务费用900万元，直接法能扣除＝900-100＝800
阅读 147
描述你的问题，直接向老师提问
511
意见反馈
