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应交所得税计算＝(1000+50-100-300）＊25％，答案中怎么不需要减去300，300不是固定资产产生的应纳税暂时性差异吗？
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300的累计的暂时性差异，不是本期的，本期的就是100，也就是会计比税法少计提的100.其实100包括在300里面了，300是各期合计数。
2021 02/04 10:32
84784954 
2021 02/04 10:36
那100就不需要计算递延负债了，是包括在300累计的暂时性差异中计算递延负债了
孺子牛老师 
2021 02/04 10:54
100确认递延所得税负债的，各期合计确认300对应的递延所得税负债，只不过100对应部分是本期的，剩余200只以前确认的。
84784954
2021 02/04 11:14
谢谢老师，理解了
孺子牛老师
2021 02/04 11:14
不用客气，应该做的！
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