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图二中，算所得税费用，期初的递延所得税资产的账面余额不需要减去吗？
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涉及递延所得税的所得税费用计算，不是单纯按照期初的进行扣减，而是要看全年是否有递延的变化，若没有变化期末和期初的递延一样那就不会影响所得税费用。
2021 02/05 20:31
84784947 
2021 02/05 20:50
这道题目中，递延所得税资产本期的发生额：资料二的转回50，资料三的转入45，这样本期发生额为-5。是这样理解吗？
Bert老师 
2021 02/05 20:51
同学你好，你说的很对，就是这样的
84784947
2021 02/05 20:54
那算所得税，是用本期应交所得税-递延所得税收益。这个递延所得税收益是本期发生额，还是期末余额？
Bert老师
2021 02/05 21:04
同学你好，这个递延的变化是按照期末的数据计算的。
84784947
2021 02/06 03:05
递延所得税资产的期末余额=期初余额+本期发生额=50-5=45，那这样的话，计算 所得税费用=2500-45=2455，为何答案还要再+50？
Bert老师
2021 02/06 08:14
同学你好，
我们期初是50呀，我们看的是期初和期末比较，那么的话是不是5，并不是45
84784947
2021 02/06 15:32
意思是：计算所得税费用=2500+50-45，中的50，45分别是期初数和期末数？
那资料二中递延所得税资产转回的50，是不用管他了吗？
Bert老师
2021 02/06 16:03
同学你好，期初是资产50，期末是50-50+45=45，因此差是5
84784947
2021 02/06 16:12
是的老师，期末数是45。
所得税费用=当期所得税-递延所得税资产期末数=2500-45
图二计算所得税费用还要 +50，是什么？想不明白
Bert老师
2021 02/06 18:08
同学你好，
递延所得税是看年初和年末的，年初50，年末45，那说明递延资产少了5，也就是所得税费用增加了5，我们不是看每笔对所得税的影响。
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