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问题已解决
老师，我想请问一下，一般在项目工程所在地预缴，还有印花税也要预缴么？怎么这个实操里面，没有印花税预缴呢？
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你好！
印花税是地方税，预交税款时，各地规定不一样的，有的地方收，有的地方不收
2021 02/08 22:11
84784987 
2021 02/08 22:12
老师，那预缴印花税以后，需要做账务处理吗？
蒋飞老师 
2021 02/08 22:18
需要的，可以做分录
借税金及附加…印花税
贷银行存款
84784987
2021 02/08 22:20
老师，计提增值税及附加还有企业所得税和印花税，是在月底计提吗？然后在次月15日申报缴纳上月税款前，去预缴了后，接着做预缴的账务处理吗？
蒋飞老师
2021 02/08 22:29
预交当月做分录：
借应交税费…预交增值税
应交税费…应交企业所得税
应交税费…应交城建税
应交税费…应交教育费附加
应交税费…应交地方教育附加
税金及附加…印花税
贷银行存款
蒋飞老师
2021 02/08 22:30
月底，机构地正常计提税金就可以了
84784987
2021 02/08 22:33
老师，如果月底计提税金，月底又预缴了税款，那么是不是先做计提税金的分录，再接着做预缴税款的分录就行？那次月15日前申报税款，是按照预缴的来申报还是按照预缴后的差额，对差额补缴税款？
蒋飞老师
2021 02/08 22:38
是的，你的理解很对
84784987
2021 02/08 22:43
老师，那这个企业所得税，是每次去预缴企业所得税才计提，然后季度缴纳吗？还是，怎么说呢？因为企业所得税不是季度缴纳么？那计提是固定的季度末计提还是有预缴才计提？
蒋飞老师
2021 02/08 22:48
先预交，然后每个季度末计提，次月交纳。
84784987
2021 02/08 22:49
老师，预缴前不是得先计提吗？还是说，只计提增值税及附加税和印花税，企业所得税只在季度末计提？
蒋飞老师
2021 02/08 22:50
是的，企业所得税季度末计提的，不用先计提的。
84784987
2021 02/08 22:55
老师，那您看看这个实操。是11月份，也不是在季度末啊，但是在预缴前，也计提了企业所得税。
蒋飞老师
2021 02/08 23:00
实践中是季度末计提企业所得税的
蒋飞老师
2021 02/08 23:01
严格来讲， 这个企业所得税到汇算清缴时才可以扣除的
84784987
2021 02/08 23:05
老师，您说的扣除是缴纳的意思吗？但是，企业所得税不是季度预缴么？这里指的季度预缴，是按照在当地税局预缴的金额来申报缴纳吗？
蒋飞老师
2021 02/08 23:11
总结一下，
1.项目地预交企业所得税时做分录：
借应交税费…应交企业所得税
贷银行存款
2.季度末计提所得税
借所得税费用
贷应交税费…应交企业所得税
3.次月交纳时
借应交税费…企业所得税
贷银行存款
84784987
2021 02/08 23:15
老师，第3点，次月缴纳的金额不是第1点预缴的金额吗？还是说，次月缴纳的金额是季度三个月预缴的金额加起来的金额呢？
蒋飞老师
2021 02/08 23:20
交纳的是：比如
季度应交企业所得税100-项目地预交20=80
次月交纳80
84784987
2021 02/08 23:59
老师，那印花税呢？印花税不是行为税吗？按次缴纳，可是为什么预缴还要缴纳印花税？印花税申报的时候，也是扣除预缴了的部分，再按照什么来缴纳呢？
蒋飞老师
2021 02/09 02:49
实践中，是按开票总金额计算交纳的。各地规定不一样的，开票时有的地方交纳有的地方不用交纳的，机构地申报时可以扣除预交税款的
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