免费问答

老师，那么（4）盈余公积是750*9％=67.5吗？

后面还有些问题呢

你的计算正确。 你的提问就显示盈余公积的计提比例，未见其他问题。 如有新问题，可在学堂会计问板快另行提出。 祝春节快乐。

因为春节期间较忙，抽空用手机作回复，还有问题未必能及时回复。另行提问，有空方便的老师会及时回复的

老师，括号4账价7000计税基础7000所以不确认递延但要转回前面递资250？拓展1账8000计7000确认递负1000*25％？再转回前面250递资？

拓展2账6000计7000应该确认递资1000*25％？再加上前面需转回250递资，所以该分录没有递延的体现对吗？

括号6借所费贷递负债金额为什么是3000+1000？还确认递负？

3000是公变动1000是减值，为什么是借费用贷递负债？

你好 1，750*9％=67.5，计算没错!但法定盈余公积是10%计提，本题题干中9%的计提比例错误 2，在转换日，资产的公允价值与计税基础之间的差异要确认递延所得税资产或负债，本是中计税基础=10000-3*1000=7000万元。 ①当资产公允价值=10000-3000=7000时，与计税基础7000无暂时性差异，转换日不应存在递延所得税资产或负债，所以冲回以前计提的资产减值损失1000(递延资产250、盈余75、未分配利润675) ②当资产公允价值=10000-2000=8000时，与计税基础7000有暂时性差异1000，转换日应存在递延所得税负债1000*25%=250(包括计入盈余75、未分配利润675)，同时冲回以前计提的资产减值损失1000(递延资产250、盈余75、未分配利润675) ③当资产公允价值=10000-4000=6000时，与计税基础7000有暂时性差异-1000，转换日应存在递延所得税资产250(包括对盈余的影响-75、未分配利润-675)，前期已作过相同处理，所以不再调整。

3，2019年12月31日，在1月转换时处理的基础上应仅就3000元的公允价值变动计提递延所得税负债750万。

更正:3，2019年12月31日，在1月转换时处理的基础上应仅就"3000万元"的公允价值变动计提递延所得税负债750万。

老师，那么书上是按3000+1000计入递延所得税负责错了？

年初对1000元减值损失做过调整了，年末就不需要再考虑，否则就重复了