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老师，能简化一点吗？看不懂

　【案例导入—教材案例14－31】2×17年1月1日，甲公司为规避所持有铜存货公允价值变动风险，与某金融机构签订了一项铜期货合同，并将其指定为对2×17年前两个月铜存货的商品价格变化引起的公允价值变动风险的套期工具。铜期货合同的标的资产与被套期项目铜存货在数量、质次、价格变动和产地方面相同。本示例中假设套期工具与被套期项目因铜价变化引起的公允价值变动一致，且不考虑期货市场中每日无负债结算制度的影响。 　　2×17年1月1日，铜期货合同的公允价值为零，被套期项目（铜存货）的账面和成本均为100万元，公允价值为110万元。2×17年1月31日，铜期货合同公允价值上涨了2.5万元，铜存货的公允价值下降了2.5万元。2×17年 2月28日，铜期货合同公允价值下降了1.5万元，铜存货的公允价值上升了1.5万元。当日，甲公司将铜存货以109万元的价格出售，并将铜期货合同结算。 　　甲公司通过分析发现，铜存货与铜期货合同存在经济关系且经济关系产生的价值变动中信用风险不占主导地位，套期比率也反映了套期的实际数量，符合套期有效性要求。 　　假定不考虑商品销售相关的增值税及其他因素，甲公司的账务处理如下（金额单位：万元）： 　　①2×17 年1月1日 　　借：被套期项目——库存商品铜　100 　　　　贷：库存商品——铜 　　　　　　100 （指定铜存货为被套期项目） 　　2×17年1月1日，被指定为套期工具的铜期货合同的公允价值为零，因此无账务处理。 　　②2×17 年1月31日 　　借：套期工具——铜期货合同　　 2.5 　　　　贷：套期损益 　　　　　　　　　 2.5 （ 确认套期工具公允价值变动） 　　借：套期损益　　　　　　　　　 2.5 　　　　贷：被套期项目——库存商品铜　　2.5 （确认被套期项目公允价值变动） 　　③2×17 年 2月28日 　　借：套期损益　　　　　　　　　 1.5 　　　　贷：套期工具——铜期货合同　　　1.5 （确认套期工具公允价值变动） 　　借：被套期项目——库存商品铜　 1.5 　　　　贷：套期损益 　　　　　　　　　 1.5（确认被套期项目公允价值变动） 　　借：应收账款或银行存款　　　　　　　　　　　　　　 109 　　　　贷：主营业务收入 （ 确认铜存货销售收入）　　　　　　109 　　借：主营业务成本 　　　　　　　　　　　　　　　　　 99 　　　　贷：被套期项自——库存商品铜 （ 结转铜存货销售成本） 99 　　借：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1 　　　　贷：套期工具——铜期货合同　　　　　　　　　　　　　　1 （ 结算铜期货合同） 【结论】 　　①由于甲公司采用套期进行风险管理，规避了铜存货公允价值变动风险，因此其铜存货公允价值下降没有对预期毛利10万元（即110万元–100万元）产生不利影响； 　　②甲公司运用公允价值套期会计将套期工具与被套期项目的公允价值变动计入相同会计期间的损益，消除了因企业风险管理活动可能导致的损益波动。