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问题已解决
正在学所得税，有几概念不懂。啥叫递延所得税。啥叫可抵扣暂时性差异，啥叫应纳税暂时性差异？啥叫递延所得税资产，啥叫递延所得税负债。他们跟所得税啥关系。用大白话解释。通俗易懂，好理解的。谢谢老师
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你好，所谓递延所得税就是现在不缴纳或者现在不抵扣，留着以后缴纳或者以后抵扣的税(通俗理解就是出来混总是要还的)。可抵扣暂时性差异就是会计上认为可以扣除，税法不让扣，因此留着以后抵扣，形成了未来的一个递延所得税资产，应纳税暂时性差异是会计上不让抵扣，但是税法说可以先扣了，因此以后要补缴回来，形成了一个义务，也就是递延所得税负债。
2021 02/16 23:10
84785003 
2021 02/16 23:22
老师，递延所得税包含递延所得税资产与递延所得税负债吗？
宇飞老师 
2021 02/16 23:26
嗯，是的，就是包括这两个。
84785003
2021 02/16 23:30
可抵扣暂时性差异，是本期会计上已扣除，但税法不让扣，因此算应纳税所得额时要加回来，这样算的本期应交所得税会多，虽然多交了，但以后会少交，只不过是时间上的差异，最终交的所得税是一样的。我理解的对吗老师。那为说是未来的资产？
宇飞老师
2021 02/16 23:32
理解的没错，因为未来可以抵扣，所以就减少了未来的经济流出，变相相当于增加了经济利益，符合资产定义。
84785003
2021 02/16 23:32
递延所得税资产是＝税法不让抵扣的×0.25
宇飞老师
2021 02/16 23:38
嗯，是的，就是这么计算。
84785003
2021 02/16 23:54
递延所得税负债也这么理解，反向的。是吧
84785003
2021 02/16 23:56
老师，有的差异不形成递延，如无形资产的研发费用。这样的本期直接多抵扣，少交所得税就行了。不涉及递延所得税，对吧
宇飞老师
2021 02/17 08:49
是的，以上理解均正确。无形资产那个是永久性差异，不涉及递延所得税。
84785003
2021 02/17 12:22
老师，我今年32岁，有会计证，初级职称，但没啥会计经验，现在想找工作，之前五年在家带孩子着。有点迷茫，请老师给点职业上的建议。我看代理记账公司在招人，能去吗，可以学到东西吗，外账之类的
宇飞老师
2021 02/17 13:05
能否学到东西看具体的公司，有的代理记账就是一直跑外勤，那种就没啥意义，如果能够直接负责账务，还是可以接触比较多的业务。
84785003
2021 02/17 13:22
跑外勤的学不到啥，是吧
宇飞老师
2021 02/17 14:05
也不是说学不到啥，就是不能长做，毕竟就是些流程性的东西。
宇飞老师
2021 02/17 14:06
最好还是能多接触些账务，税务层面更实用。
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