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老师，第171题的会计分录是： 借 银行存款 5000*1.13 贷 主营业务收入 5000*88% 贷 预计负债 5000*12% 贷 应交税费-应交增值税（销项税额）5000*0.13 借 主营业务成本 400*88% 借 应收退货成本 400*12% 贷 库存商品 400 借 预计负债 5000*2% 贷 主营业务收入 5000*2% 借 主营业务成本 400*2% 贷 应收退货成本 400*2% 对吗？
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你好，没什么问题，只有一个数字写错，收入是5*100=500万，不是5000
2021 02/18 12:01
84785043 
2021 02/18 12:03
老师，所得税的应纳税所得额是 500*90%-400*90%，还是500-400？
梓苏老师 
2021 02/18 12:05
所得税的应纳税所得额是 500*90%-400*90%
84785043
2021 02/18 12:06
老师，（500-400）*10%部分，不需要确认递延，对吗？
梓苏老师
2021 02/18 13:35
同学你好，要确认递延
84785043
2021 02/18 13:40
老师，可是会计上这部分没有确认收入，税法上也是按照90%作为应纳税所得额，没有差异呀
梓苏老师
2021 02/18 13:44
同学你好
应收退货成本属于资产，该项资产会计上是认可的，但税法上不认可。导致资产的账面价值大于计税基础的局面，形成应纳税暂时性差异，并确认递延所得税资产。
梓苏老师
2021 02/19 10:14
新准则是需要确认递延所得税的。预计负债对应的是递延所得税资产，应收退货成本对应的是递延所得税负债
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