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客户消费了1.13万元购买了商品,商品成本是5000元,获得1千的积分,一个积分相当于一元 借 银行存款 11300 贷 主营业务收入 10000*(10000/11000) 贷 合同负债 10000*(1000/11000) 贷 应交税费-应交增值税(销项税额)1300 借 主营业务成本 5000 贷 库存商品 5000 对吗?

84785043| 提问时间:2021 02/18 14:40
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陈诗晗老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,高级会计师
你好,同学,处理没问题的
2021 02/18 14:42
84785043
2021 02/18 14:50
老师,按照10000-5000,来缴纳所得税吗?同时确认递延所得税资产 10000*(1000/11000)*25%,对吗?
陈诗晗老师
2021 02/18 15:07
1,对的 2,对的 理解正确的
84785043
2021 02/18 15:09
客户拿1000积分购买商品的时候,会计分录是: 借 合同负债 1000 贷 主营业务收入 1000/1.13 贷 应交税费-应交增值税(销项税额)1000*0.13/1.13 借 主营业务成本 500 贷 库存商品 500 对吗?
陈诗晗老师
2021 02/18 15:10
不再确认增值税了 你这里
陈诗晗老师
2021 02/18 15:11
增值税在之前已经确认过了
84785043
2021 02/18 15:12
借 合同负债 1000 贷 主营业务收入 1000 借 主营业务成本 500 贷 库存商品 500 对吗?
陈诗晗老师
2021 02/18 15:13
对的,现在正确了,同学
84785043
2021 02/18 15:13
借 合同负债 10000*(1000/11000) 贷 主营业务收入 10000*(1000/11000) 借 主营业务成本 500 贷 库存商品 500 还是这个才对?
陈诗晗老师
2021 02/18 15:15
这个是对的,你这里,前面那个金额不对
84785043
2021 02/18 15:20
老师,之前确认的递延资产10000*(1000/11000)*25%,对吗?
84785043
2021 02/18 15:22
之后使用积分的时候的新增的净利润1000*(1000/11000)-500,也要交所得税吗?
84785043
2021 02/18 15:23
之前确认的递延资产用来冲减后来新增的应交税费: 借 应交税费-应交企业所得税 10000*(1000/11000)*25% 贷 递延所得税资产 10000*(1000/11000)*25% 对吗?
陈诗晗老师
2021 02/18 15:28
不缴纳了,后面冲减递延所得税资产即可
陈诗晗老师
2021 02/18 15:28
对的,你后面处理可以的
84785043
2021 02/18 15:30
老师,那使用积分购买商品的时候,是不是不能再开专票了,普票好像也不能再开了?
陈诗晗老师
2021 02/18 15:34
对的,这里包含了1万里面了的
84785043
2021 02/18 15:36
老师,可是积分购买的那个500元的商品,我应该还能再税前扣除,可是没法开票,我拿什么作为税前扣除的凭证呀?
陈诗晗老师
2021 02/18 15:39
你也是1万扣除的,相当于1万购买的2部分
84785043
2021 02/18 15:40
可是当时一万的那个发票没有包括进500的这个商品,因为要客户使用积分购买商品后,才能知道具体是用积分换的哪个商品吧
陈诗晗老师
2021 02/18 17:23
对的,开始并不清楚具体商品
84785043
2021 02/18 17:24
积分购买的那个500元的商品,我应该还能再税前扣除对吧?
陈诗晗老师
2021 02/18 17:24
如果开始没体现,就可以的
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