这个存货账面价值150，计税基础100，不是应该产生递延所得税负债么？_CPA

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这个存货账面价值150，计税基础100，不是应该产生递延所得税负债么？

84785022| 提问时间：2021 02/20 17:36

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李木子老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

同学，你好。该批存货的计税基础为150万元，子公司核算的账面价值为150万元，不产生暂时性差异。站在母子公司构成的企业集团的角度上账面价值为100万元。所以在合并报表中应确认的递延所得税资产=（150-100）×25%=12.5（万元）。

2021 02/20 17:56

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