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老师你好，新的会计准则，建筑业是一定要设置工程施工-合同成本（合同毛利）、合同履约成本、合同负债、合同资产这些会计科目吗？
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您好
这个根据单位实际情况 可以不选择最新的会计准则做帐的
2021 02/21 13:16
84785041 
2021 02/21 13:17
不选择的话一般是设置哪些会计科目呢？
bamboo老师 
2021 02/21 13:18
跟一般企业设置的会计科目差不多 只是成本类有区别 工程施工 工程结算
其他资产 负债 所有者权益科目都一样的设置的
84785041
2021 02/21 13:22
工程施工要设置哪些二级科目呢？是设置工程施工-合同成本-直接人工/材料费/间接费用还是直接设置工程施工本-直接人工/材料费/间接费用呢？
bamboo老师
2021 02/21 13:23
工程施工-合同成本-直接人工/材料费/间接费用
84785041
2021 02/21 13:25
工程施工二级科目就是合同成本是吗？
bamboo老师
2021 02/21 13:31
工程施工二级科目就是合同成本 是的
84785041
2021 02/21 13:33
还有合同毛利就这2个二级科目是吗？那合同毛利是一般要到工程竣工才能用到是吗？2.工程结算是什么时候会用到呢？
bamboo老师
2021 02/21 13:34
二级科目是根据自己单位实际情况设置的
合同毛利是结转成本的时候需要用到
工程结算是开具发票的时候用到
84785041
2021 02/21 13:36
1.合同毛利是结转成本的时候需要用到，是指工程竣工了，然后看下该项目所有计入主营业务成本下的费用有多少嘛，然后怎么做分录呢？ 2.工程结算是开具发票的时候用到，这个怎么用呀？
bamboo老师
2021 02/21 13:39
您单位开具发票只开具一次？每次开具发票都会用到合同毛利的 对于都要结转成本
借：应收账款
贷：工程结算
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
如果您对工程结算科目不熟悉 建议您不要启用 用主营业务收入 主营业务成本科目就好了
84785041
2021 02/21 13:43
我们用的是小企业会计准则呢？工程结算、合同毛利这2个科目就用不到了吧？
bamboo老师
2021 02/21 13:44
小企业会计准则 工程结算、合同毛利这2个科目可以不用的
84785041
2021 02/21 13:50
那就是一个工程施工-合同成本（人工费/材料费/间接费用等）就这个科目不一样是吧？其他都跟其他行业差不多是吗？发票开具给甲方 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费 ，然后月底结转工程施工至主营业务成本借：主营业务成本 贷:工程施工是吗？
bamboo老师
2021 02/21 13:52
是的 就这样账务处理也可以的
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