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判断递延所得税资产还是负债时，我总是下意识先判断纳税调增还是调减，然后再可抵扣还是应纳税，感觉很迟钝，有什么办法不？
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资大负小应纳债。
资产账面大于计税，负债账面小于计税，属于递延所得税负债。
2021 02/21 16:15
84784961 
2021 02/21 16:23
只能背诵了是吧？
陈诗晗老师 
2021 02/21 16:26
也可以理解啊，就比如说啊，你这个资产的账面大于计税的基础。那么就说明你这个会计口径折旧的金额是小于计税口径折旧的金额，那么这个就相当于是欠了这个税，所以负债。
84784961
2021 02/21 16:28
少提折旧就相当于欠税为啥？
陈诗晗老师
2021 02/21 18:03
100资产，会计折旧10，税法折旧20
相当于会计口径减少利润10，税法减少利润20
会计相当于就欠10
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