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问题已解决
（请孺子牛老师回答）麻烦详细讲一下，想了好久实在不懂
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负债的账面价值是110.3，也就是会计上确认了费用，但是税法不允许当期扣除，而是实际发生时扣除，所以未来实际发生费用，允许税前扣除的金额是110.3，所以计税基础=账面价值-未来可以税前扣除的金额=110.3-110.3=0，负债账面价值大于计税基础，是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。你可以根据本期交税纳税调增，因为税法不允许税前扣除，所以纳税调增，纳税调增就是本期交了税，以后可以抵扣，属于可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产来理解。
2021 02/22 08:04
84784975 
2021 02/22 11:11
那网课老师讲的这个不对吗
84784975
2021 02/22 11:12
我想知道预计负债实际发生时，账面价值和计税基础该怎么填
孺子牛老师 
2021 02/22 11:17
网课老师的思路是对的，只是我感觉那样反而复杂了，本来根据账面和计税基础算就可以，引入收入和费用，概念多了，更复杂。
预计负债，比如确认是账面是100，以后实际发生可以税前扣除，则计税基础=账面价值-未来可以税前扣除额金额=100-100=0，以后不可以税前扣除（比如担保支出），计税基础=账面价值-未来可以税前扣除额金额=100-0=0，担保支出，未来可以税前扣除金额为0，也就是担保支出，未来不可以税前扣除。
84784975
2021 02/22 11:25
那预计负债实际发生时的账面价值和计税基础是多少
孺子牛老师
2021 02/22 11:30
实际发生，你看发生多少，比如原来是100，发生了20，则账面是100-20=80，计税基础=账面-未来可以税前扣除金额=80-80=0，如果税法不允许扣除，则账面=80，计税基础=账面-未来税前可以扣除金额=80-0=80
84784975
2021 02/22 11:34
那负债的计税基础，那这样算无论有没有实际发生都是0？
孺子牛老师
2021 02/22 11:36
不是呀，允许实际发生扣除，则计税基础是0，不允许实际发生时扣除，则计税基础=账面价值，你再看看
实际发生，你看发生多少，比如原来是100，发生了20，则账面是100-20=80，计税基础=账面-未来可以税前扣除金额=80-80=0，（允许实际发生时扣除的情况）
如果税法不允许实际发生时税前扣除，则账面=80，计税基础=账面-未来税前可以扣除金额=80-0=80=账面
84784975
2021 02/22 11:39
可是您看这是**中，也说估计时计税基础是0，网课也讲的是0
孺子牛老师
2021 02/22 11:57
预计负债，通常是可以税前扣除的，所以一般都是计税基础是0，我想给你说全一些，因为担保支出，不允许税前扣除，所以账面等于计税基础。题目是通常的情况，不是担保的预计负债，所以计税基础是0。
84784975
2021 02/22 12:01
我不理解的是为什么预计负债在估计时和发生时都是0（不考虑担保）
84784975
2021 02/22 12:01
计税基础都是0
孺子牛老师
2021 02/22 12:08
因为都是未来实际发生时可以扣除，所以确认多少，未来都是可以税前扣除，这样计税基础=账面-未来可以税前扣除额，未来可以税前扣除额，实际是等于账面价值，所以无论账面是多少，都是计税基础是0。
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