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问题已解决
兰色部分，改错的调整分录是什么？
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你这里应该确认收入2500/3200×5000
多确认部分冲销处理
借，以前年度损益调整
贷，应收帐款
借，应交所得税
贷，以前年度损益调整，差额×25%
2021 02/24 18:26
84784993 
2021 02/24 18:33
成本不需要更正吗？
陈诗晗老师 
2021 02/24 18:35
成本2500没有问题，你这里
84784993
2021 02/24 18:36
成本也应按完工进度调整吧
陈诗晗老师
2021 02/24 18:38
3200×70%-2500
借，应付帐款260
贷，以前年度损益调整260
借，以前年度损益调整260×25%
贷，应交所得税
84784993
2021 02/24 18:39
应付账款？？？
陈诗晗老师
2021 02/24 18:41
主营业务成本发生时你这里没有说明款项支付，默认计入应付帐款处理了
84784993
2021 02/24 18:45
和应付账款没有关系吧。应该是将多结转的劳务成本260冲回吧，分录：借：以前年度损益调整（原主营业务成本）260，贷：劳务成本260
陈诗晗老师
2021 02/24 18:46
如果发生时按老准则计入了劳务成本，你这样调整处理没问题
84784993
2021 02/24 18:47
那用新准则按你的调整吗？
84784993
2021 02/24 18:47
你的借贷方都反了啊
陈诗晗老师
2021 02/24 18:48
你成本结转多了
你是调减成本，你的分录借贷反了
84784993
2021 02/24 18:49
哦，我的反了
84784993
2021 02/24 18:51
应付账款还是不明白
84784993
2021 02/24 18:51
感觉应该是应付职工薪酬或原材料等
陈诗晗老师
2021 02/24 18:59
按你的思路就是
借，劳务成本或合同履约成本
贷，以前年度损益调整260
84784993
2021 02/24 19:02
对，新准则应该叫合同履约成本。
陈诗晗老师
2021 02/24 19:02
对的，这样调整处理即可
84784993
2021 02/24 19:05
你看看题库给的答案，给我整蒙了
84784993
2021 02/24 19:05
预收账款哪来的
陈诗晗老师
2021 02/24 19:10
这里指的是你最开始预付了一部分款项，但是预付比例没有达到70%，用预付调整我觉得是不太合理的
84784993
2021 02/24 19:12
只预付了40%，而且即使付了70%，也应该用合同负债
陈诗晗老师
2021 02/24 19:15
你这里解析是不太正确
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