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学校会计处理下， 账上按照劳务发生期入账，税法上按照劳务报酬发放期申报，造成账上与税法上的差异，次年企业所得税汇算清缴时怎么调整这个差异？或者有什么相关政策？ 例如 11月上课劳务行为发生课酬费10万，11月账上按照劳务10万入账。 但是 报酬分别是在12月发放了60万，在次年发放了40万
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你好，这个没看明白您指哪方面差异，
2021 02/25 08:45
84785013 
2021 02/25 08:49
学校会计处理下，
账上按照劳务发生期入账，税法上按照劳务报酬发放期申报，造成账上与税法上的差异，次年企业所得税汇算清缴时怎么调整这个差异？或者有什么相关政策？
例如
11月上课劳务行为发生课酬费10万，11月账上按照劳务10万入账。
但是
报酬分别是在12月发放了6万，在次年发放了4万
也就是12月所属期申报了6万，次年1一月申报了4万
就是我2020年按照10万入账，
税法上只申报6万，次年申报了4万。
84785013
2021 02/25 09:03
就是说2020账上劳务报酬按照10入账了，
税法个税系统上只申报了6万。
差异4万
是在次年1月申报。
2020年账上劳务费用10万
2020年税务系统查到劳务费6万
佟老师 
2021 02/25 09:04
这个税跟会没有差异啊，会计该怎么处理就怎么处理，个税发生纳税义务就申报，你还是说你做帐时已经扣个税了
佟老师
2021 02/25 09:05
就是我2020年按照10万入账，
税法上只申报6万，次年申报了4万。
这两个你指个税差异吗？
84785013
2021 02/25 09:07
这个差异对企业所得税汇算清缴会有调增条件的影响吗？
84785013
2021 02/25 09:09
这个差异对企业所得税汇算清缴会有调增调减的影响吗？
佟老师
2021 02/25 09:27
不需要调增的，没有影响的
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