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合同负债不核算增值税，那么此题中，客户只交了3600元会费，另12个月x18元（销项税额），怎么来的？
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直线法确认收入，每月都确认300的收入，自然确认18的税，分12个月分别确认
2021 02/28 21:51
84785005 
2021 02/28 21:52
客户只付了3600元，18元x12个月，客户还会每个月再交18元吗，现实生活中好像没有
代老师 
2021 02/28 21:58
题意是3600不含税收入，开票需要另行支付18元增值税，因为借方有银行存款。按题意来，生活中是有的，这个没问题，合同签的是不含税价格，开票另附开票费，是经常碰到的业务
84785005
2021 02/28 22:01
意思是客户不要求开票的话，只收3600元，开增值税专用发票的话，收3600+18x12？
代老师
2021 02/28 22:03
不行，视同销售，如果客户不给开票费，需要公司自己承担，按照3600含税价格计算无票收入
84785005
2021 02/28 22:10
那开票的的时候18x12的税费已经收了，每月又借银行存款？
代老师
2021 02/28 22:12
1、如果不给税费了按3600含税 ，价税分离处理2、给税费，就正常借银行存款处理，不要混在一起
84785005
2021 02/28 22:14
给税费，不就一次性借银行存款处理了，每个月又借银行存款？我的意思是重复了
代老师
2021 02/28 22:15
题意是开票才给税费，每月开一次发票，就每月给一回了
84785005
2021 02/28 22:43
现实生活中怎么会每月开一次发票呢？不是在交年费时一次性付清开票吗？一次性收到的18x12元税费做什么科目？
代老师
2021 02/28 22:47
也是放在合同负债
84785005
2021 02/28 22:48
王侨老师强调了合同负债不核算增值税
代老师
2021 02/28 22:49
那就放在预收账款
代老师
2021 02/28 22:52
这个处理在实务中是有争议的，准则理论是不核算增值税的
84785005
2021 03/01 08:18
18x12=216，收钱时，借：银行存款216 贷：预收帐款216，每月确认收入时，借：预收帐款18，贷：应交税费18 吗？可是这和我的截图中王侨老师讲的每月 借：银行存款18 贷：应交税费18 还是不一样，被两个老师不同的讲法弄糊涂了
84785005
2021 03/01 09:02
我要问的是：合同负债不能核算的增值税在一次性收取时计入什么科目
代老师
2021 03/01 09:31
增值税预算款项一次收到，走预收账款，借：预收账款216贷：银行存款216 ，实际发生纳税义务时 借：预收账款18 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）18，如果按每月开票收取银行存款，借：银行存款18 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）18
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