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问题已解决
老师，您好！建筑公司是一般纳税人选择简易计税，收到分包商开具普通发票10万元给公司，增值税是1%的普票，帐务如何处理。问题一：当收到发票未付款如何做帐？问题二：月末确认成本10万元（含税价）还99009.90元（不含税价）？ 分录是以下那样做对吗？ 收到分包普票时： 借：工程施工-合同成本-分包款99009.90 应交税费-简易计税 990.1 （1%） 贷：应付账款-分包款-某某公司 100000 月末确认成本时： 借：主营业务成本-确认成本 99009.90 贷：工程施工-合同成本-分包款99009.90 注：此业务申报缴税时选择差额征收方式。
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1，借，工程施工～合同成本
应交税费
贷，应付账款
2，99009.90
3，可以的分录
2021 03/02 10:43
84785036 
2021 03/02 10:50
差额征税扣除税额3%，但因为优惠开了1%，这样的话应交税费-简易计税科目会有余额
84785036
2021 03/02 10:52
差额征税扣除分包全部价款后余额计税3%，但因为优惠开了1%，这样的话应交税费-简易计税科目会有余额
84785036
2021 03/02 10:53
老师您写分录详细点可以吗
陈诗晗老师 
2021 03/02 11:57
你这个因为的2%的这个余额，你最后是转到其他收益，这个不是在发生的时候做的，是在期末的时候处理的这一个分录，因为这个是属于税收优惠。
84785036
2021 03/03 06:26
老师，一般纳税人选择简易计税法，当收到分包方开具普票1%的，可以按3%来入帐吗？因为申报增值税时需要扣除分包部分10万元
陈诗晗老师
2021 03/03 09:09
什么意思，你这里3%是你的税率，不管你分包开多少给你的
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