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问题已解决
老师，问下建筑业小规模1月开了票确认了收入和成本，2月和3月分没开票，但有成本，成本在工程施工归集着，季度报税，这样的话3月份末我可以把2月和3月归集的确认成本吗？2月和3月没开票，也就没有收入
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你好，没有确认收入就不结转成本
2021 03/02 17:28
84785037 
2021 03/02 17:31
那老师1月份开了30万，1月成本只有2万，这样交的税太高，有什么办法？还是1月开了票我先不确认收入到3月底在确认1月份开票的收入把123月份归集的工程施工的成本一块结转成本可以吗
小云老师 
2021 03/02 17:35
可以先暂估确认成本的
84785037
2021 03/02 17:41
老师，能详细点吗。怎么暂估？暂估了报完税后又怎么红冲，分录怎么做
小云老师
2021 03/02 17:45
借：主营业务成本 贷：原材料等
红冲直接反分录
84785037
2021 03/02 17:46
材料余额没有啊，我们用的工程施工科目
小云老师
2021 03/02 17:48
同学，我写了“等”，就看你们自己是暂估的什么东西的成本呀
是工程施工你就贷工程施工就行了
84785037
2021 03/02 17:52
怎么是貸工程施工，工程施工不结转的呀
84785037
2021 03/02 17:52
人工也不可能暂估呀
小云老师
2021 03/02 17:53
同学，工程施工怎么会不结转呢，结转成本就是贷工程施工，人工可以暂估
84785037
2021 03/02 17:55
就是不结转啊，按工程施工归集的借方确认成本，按工程结算开了票的贷方确认收入，差额放工程施工合同毛利啊
84785037
2021 03/02 17:56
所以怎么暂估，暂估成本我肯定先要暂估工程施工吗
小云老师
2021 03/02 18:04
1.你说的这个分录只是工程施工用法的其中一种，并不是所有企业都是用这种，还有一种是不用合同毛利而是直接借：主营业务成本 贷：工程施工的
2.因为前面你没有对主营业务成本提出异议，所以你以为你们是直接结转的
3.你现在要暂估成本，如果你是用合同毛利的，贷方是什么就写什么，比如借：工程施工 贷：应付职工薪酬等
84785037
2021 03/02 18:15
那我暂估时摘要怎么写？下月按这个原分录红冲后，还要冲比主营成本和合同毛利的分录是这样吗
小云老师
2021 03/02 18:19
摘要:暂估某月成本
只冲红暂估的分录
84785037
2021 03/02 18:26
那老师这样成本要不要冲啊，工程施工暂估了，成本多了，到时候红冲了成本减少了是不是也得红冲成本
84785037
2021 03/02 18:27
还是成本不红冲了，下次根据归集的把这部分成本红冲掉呢
84785037
2021 03/02 18:47
老师，可以理解为红冲暂估的这笔，相应归集的少了，然后结转成本也是根据归集结转的话成本也自然少了，不用管主营成本和合同毛利是吧
小云老师
2021 03/02 19:00
是的，可以理解为红冲暂估的这笔，相应归集的少了，然后结转成本也是根据归集结转的话成本也自然少了，不用管主营成本和合同毛利
84785037
2021 03/02 19:10
好，老师讲的让我一下明白了，老师，在问下我去年有张发票红冲了，做的分录为借应收账款-20，贷工程结算-18，应交税费-2，这个红冲后是不是收入也不用红冲了，因为收入根据工程结算确认的话，我开票的话自然也就收入少了，确认的也就少了是这样吗
小云老师
2021 03/02 19:30
是的，你的理解是正确的。
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