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老师你好，我是旅行社小规模纳税人，我在确认收入时没计提增值税，到9月末再差额计提增值税，可是分录怎么做呢？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答 借预收账款 贷主营业务收入
2016 10/23 19:22
84785004 
2016 10/23 19:55
我是旅行社小规模纳税人，因为客人提前把钱打进来当时没来发票，所以我做借银行贷预收账款，等客人开发票我做借预收账款贷主营业务收入，这时没计提增值税，等到把成本都核算好了，我再收入-成本除以1.03再乘以3%计算增值税，就是这步我不会分录了，请老师指教，谢谢
吴月柳 
2016 10/23 19:17
那你收入的分录怎么做的？
吴月柳
2016 10/23 21:13
你这个作法是以前交营业税的，现在增值税要确认收入时就要确认增值税了，借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费~增值税，你现在如果会部入到了主营业务收入了，就把增值税计出来，借：主营业务收入，贷：应交税费~应交增值税
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