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第三小问，在计算和编制每笔递延所得税会计分录时，为什么不是通过还原递延资产或负债到差异，在计算实际发生额。因为2019和2020的税率不一样啊，不能单纯的用期末减期初吧？
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都是这个样子剪的，同学就是当期应该确认的递延所得税就是用当期应该有的递延所得税余额-期初余额，就是本期需要确认的。
2021 03/03 18:39
84785000 
2021 03/03 19:00
我知道是期末-期初，但这里前后两年的税率不一样啊，那就该还原成差异然后算差额，再乘以最新税率啊
84785000
2021 03/03 19:01
答案是直接期末-期初，我不明白
陈诗晗老师 
2021 03/03 19:29
没明白你是什么意思。
比如你这差异100，之前是按15%确认的递延所得税，现在要用25%
你还是按应该有的递延所得税余额（25%计算的），减之前15%确认的，差额部分作为当期要调整的。
84785000
2021 03/03 21:14
递延所得税期末余额是按15%计算的，期初的余额是按25%计算的的，这能相减算发生额吗？
84785000
2021 03/03 21:15
不是要先还原期初的差异，再都按新的税率15%算发生额吗？
陈诗晗老师
2021 03/03 21:30
也是这样计算的，同学，
84785000
2021 03/03 21:32
但在以后一张图里，分录中的计算是直接减期初的，期末期初的税率都不一样，这是怎么回事呢？
陈诗晗老师
2021 03/03 22:01
你这里应该有的期末余额就是按最新税率计算的应该有的，期初和期末差额就是本期需要处理的
84785000
2021 03/03 22:12
老师，你讲来讲去都没明白我的意思
84785000
2021 03/03 22:12
答案不是按我想的思维来的，我就问为什么
84785000
2021 03/03 22:13
我的思维也跟老师说了，怎么答案是那样做的呢？为什么
陈诗晗老师
2021 03/04 08:18
你这里答案就是按我们前面说的思路处理的啊
你算期末递延所得税余额是需要按之前的差异×新税率
之前的差异，期初部分你需要换算为差异的啊
84785000
2021 03/04 10:00
可答案不是这样做的
陈诗晗老师
2021 03/04 10:26
你是指哪里的答案不是这样的，就我看了，你这个答案没问题啊。
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