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母公司合并报表如何处理？
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借，应收帐款5
贷，年初未分配利润5
2021 03/04 16:30
84785026 
2021 03/04 16:51
先抵期初，即
借:年初未分配利润5
贷:应收账款
再抵差额，即
借:应收账款10
贷:年初未分配利润10
是这样吗？
陈诗晗老师 
2021 03/04 16:51
10是什么，你这里只差异了5部分的坏账
84785026
2021 03/04 16:53
我抵期初做的对吗
陈诗晗老师
2021 03/04 16:53
期初没问题，正确的
84785026
2021 03/04 16:54
不抵期初的话，上年年末合并报表应收账款余额，与当年应收账款期初余额不一致
陈诗晗老师
2021 03/04 16:56
你应收帐款，你合并收回时
借，银行存款15
贷，应收账款15
本就有10的应收，调期初就是15了
期初你的分录做反了，不好意思，前面没看方向
84785026
2021 03/04 16:57
我抵期初跟您的答案，金额相等方向相反，所以第二个分录只能是10，才能跟您答案一致
陈诗晗老师
2021 03/04 16:57
你这里，母公司只需要
借，应收账款
贷，年初未分配利润5就可以了
84785026
2021 03/04 17:03
我期初怎么会反了！2018年合并报表应收账款余额是90，第二年编合并报表，先抄子公司期初余额，子公司应收账款期初余额是95，合并报表抵期初就是应该先贷5，把95调到90
陈诗晗老师
2021 03/04 17:04
你重复之前的分录
借，年初未分配利润5
贷，应收账款5
收款抵消
借，应收账款5
贷，年初未分配利润5
你这里从始至终都只有5
84785026
2021 03/04 17:06
您这两笔分录互相抵消了？
陈诗晗老师
2021 03/04 17:32
对的，就是你提出重复一次，后面底下再做一次两笔合起来就是这个样子。
84785026
2021 03/04 17:39
没听懂。"重复一次"是指抵期初吗？"再做一次"是指什么？"这个样子"是指您上面最后发的两个分录吗（相互抵消的哪个）？
84785026
2021 03/04 17:40
我不太明白，为什么对当期业务的抵消，要用到"年初未分配利润"？除了这里，还有什么情况会在抵消当期业务时使用这个科目？能不能举个栗子
陈诗晗老师
2021 03/04 17:42
这个合并报表就是说你之前在合并报表里面是不是具体的这个减值损失。完了之后，你再第二年编制合并报表的时候，第一年的减值损失这个计提愤怒，你再做一次就是我给你的第一个分录。然后你后面这个具体的5万块钱的减值损失，你也收回来了，表示之前就多计提了，现在就做一个冲销的处理。
84785026
2021 03/04 17:49
第一个分录是为了期初余额，第二个分录是为了抵消第一个分录？
陈诗晗老师
2021 03/04 17:50
对的，可以这个样子，理解。
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