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问题已解决
M公司以一栋出租的公寓楼交换N公司的厂房，M公司的投资性房地产采用成本模式后续计量，投资性房地产的账面原价为80万元，已提折旧2万元，公允价值为100万元，增值税税率为9%。厂房的原价为300万元，已提折旧180万元，已提减值准备60万元，公允价值为90万元，增值税税率为9%。经双方协议，由N公司支付补价10.9万元（其中价款补价10万元，增值税差价0.9万元）。交换后双方均保持资产的原始使用状态。该交易具有商业实质。 要求： （1）做出M公司非货币资产交换的会计处理。 （2）做出N公司非货币资产交换的会计处理。 希望老师能给出详细解答
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1借固定资产90
应交税费进项税额8.1
银行存款10.9
贷其他业务收入100
应交税费销项税9
2021 03/07 17:40
暖暖老师 
2021 03/07 17:40
借其他业务成本78
投资性房地产累计折旧2
贷投资性房地产80
暖暖老师
2021 03/07 17:41
2.借投资性房地产100
应交税费进项税额9
贷固定资产清理90
应交税费销项税8.1
暖暖老师
2021 03/07 17:41
2.借投资性房地产100
应交税费进项税额9
贷固定资产清理90
应交税费销项税8.1
银行存款10.9
暖暖老师
2021 03/07 17:42
借固定资产清理60
累计折旧180
固定资产减值准备60
贷固定资产300
暖暖老师
2021 03/07 17:42
借固定资产清理30
贷资产处置损益30
84784969 
2021 03/07 17:45
老师，那个增值税差价不用单列出来吗
84784969
2021 03/07 17:45
老师，那个增值税差价不用单列出来吗
暖暖老师
2021 03/07 17:49
不需要单独计算的这里
84784969
2021 03/07 18:03
好的，谢谢老师
84784969
2021 03/07 18:13
请问老师，如果计算补价占整个交易额的比重的时候还用算上那个增值税的差价吗
暖暖老师
2021 03/07 18:14
你好加上那个补假额的
84784969
2021 03/07 18:14
好的好的
暖暖老师
2021 03/07 18:29
麻烦给予五星好评
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