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我2021年开了一张2019年工程完工的专用发票。2019年之前开过一次5万元的，这次开了76000元，共计12.6万元，建设方2021年才把工程款12.6万转入对公银行，以前5万会计没建帐，只申报增值税了，这次银行回单到了12.6万，我只开了7.6万元的发票，我需要怎么做账？
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同学你好
之前开的发票怎么做的
2021 03/11 16:22
84785008 
2021 03/11 17:42
2019年没建帐
朴老师 
2021 03/11 17:43
发票日期是什么时候
什么时候做的税务登记
84785008
2021 03/12 08:10
应该是19年不知道哪个月份了。那我怎么办呢？
朴老师
2021 03/12 08:22
那你之前的发票没做账这次补做就可以了
用以前年度损益调整来做
然后今年开的今年做收入
借应收
贷以前年度损益调整
借以前年度损益调整
贷利润分配未分配利润
今年收到钱开发票
借银行
贷主营业务收入
贷应收
84785008
2021 03/12 08:32
那利润得增加了，去年就盈利了，缴纳所得税了，像你这样做后汇算清缴不得需要补交所得税吗？
朴老师
2021 03/12 08:35
是
你之前发票没做现在肯定要做的
84785008
2021 03/12 08:37
那还是没建账时开的发票呢，而且那时还是小规模时候呢，现在是一般纳税人了。必须这样做吗？
朴老师
2021 03/12 08:38
是你们自己开的就要这样做
因为之前没做
84785008
2021 03/12 08:41
那所得税汇算清缴年报得需要更正申报？
朴老师
2021 03/12 08:52
按照更正的申报就行了
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