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可是未分配利润增加那么多，以后分红怎么办

未分配利润多也不影响分红啊。分红多少是股东开会决定的。 如果差额是固定资产评估增值的部分，可记入资本公积。 扣除固定资产评估增值后的差额部分，在进入未分配利润前，先通过"以前年度损益调整"科目，并计提企业所得税，然后转入未分配利润。

老师，我不明白，有具体分录吗

假设资产大于负债与所有者权益的差额为200万。分录如下: ①对于房产评估增值部分100万 借:固定资产-房产评估100，贷:资本公积-评估增值100 ②对其他不明原因差额100万，记入"以前年度损益调整"，计提所得税100*0.25=25万 借:以前年度损益调整25，贷:应交税费-应交所得税25 借:以前年度损益调整75，贷:利润分配-未分配利润75

老师，我们是内账，不涉及税费

老师我们是内账，不涉及那些税费，就是想直接调平资产负债表

那差额直接记资本公积或未分配利润了。

老师，能出具体分录吗，感觉很深奥

比如，资产比负债加所有者权益多100万

多100万直接增加未分配利润100万就行了。

你做内账的关键是把期初数做平就行，是为了以后年度的收支核算。 另外，如果想更接近真实的话，可以与外账会计沟通一下，根据他的数据适当调整下，没外账这一步忽略。

我们之前内账是没人做的，期初余额是根据外账的期初做的，但是外账有些数据不真实，就要想办法填，那我如果不是因为固定资产增加而其他原因，就借以前年度损益调整。贷未分配利润吗

内账就不用走"以前年度损益调整了"，未分配利润=资产-负债-所有者权益，差额记未分配利润，负债表做平就行了

老师，你能直接和我说借贷方是什么吗

不需借贷分录。资产入表格右侧，负债、股本、未分配利润入表格左侧。你刚开始建账，没做分录的，要什么借贷方。

一般分录:右侧借方，左侧贷方。

老师你是不是说反了，资产负债表不是资产在左侧，负债和所有者权益在右侧吗

老师，如果放未分配利润调，不是会影响以后分红的数据吗

对，是左侧借方、右侧贷方。

老师你放到未分配利润肯定会影响分红数据的，能放在以前年度损益调整的负数吗

未分配利润多，不一定要全部分配。不会影响以后的分配数据。 若有影响，就是固定资产评估增值的部分，未交所得税就记入了未分配利润被分配，会有涉税风险。所以，能确定是资产评估增值的，贷记到资本公积里去。

老师，您的意思就是比如我现在放到未分配利润一百多万，然后我以后盈利100万，那未分配利润就有两百多万在账上，我们要分红，就只根据后面这100万来分，剩下一百多万就一直挂着？

可以这样处理。 ①如果资产负债表平了以后，企业账上有二百万，且分配了对企业经营也没影响，那二百万包括评估增值的二百万分了也无妨。 ②你是以评估增值方式虚增的利润，对应的增值有没有那么多资金进行支付，是一个问题。