免费问答

学员您好， 1、1月份实际发生应收账款10万元 借：应收账款   10    贷：主营业务收入   10 2、收回已确认并转销的应收账款15，在这笔业务之前坏账准备已经转销，当时转销的分录为： 借：坏账准备   15    贷：应收账款   15 现在收回了，先将上笔分录借贷冲销， 借：应收账款   15    贷：坏账准备   15 再收到钱时， 借：银行存款   15    贷：应收账款   15 3、期末转回坏账准备 借：坏账准备   3    贷：信用减值损失   3 所以应收账款期末余额=应收账款期初余额为100+第1笔业务借方发生额10+第2笔借方发生额15-第2笔贷方发生额15=110 坏账准备期末余额=坏账准备期初贷方余额10+第2笔业务贷方发生额15-第3笔业务借方发生额3=22 因此应收账款的账面价值=应收账款期末余额-坏账准备期末余额=110-22=88（万元）