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老师，应纳税所得额到底是当期的+递延所得税*25%呢还是当期的*25%+递延所得税呢
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你好 应纳税所得额 是在你的利润基础上进行调整 你问的是不是所得税费用呢
2021 03/15 21:52
84785029 
2021 03/15 21:54
是的，就是所得税费
雯雯老师 
2021 03/15 22:06
所得税费用你可以通过这个分录来理解 第一个分录，借：所得税费用 贷：应交所得税 这个表示是当期的
如果涉及到递延，那么
第二个分录 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 ，
第三个分录 借：递延所得税资产 贷：所得税费用，
这样就是你当期的应缴纳所得税+当期发生的递延所得税负债-当期递延所得税资产
84785029
2021 03/15 22:33
老师，例题29我不太明白为什么不是（1000+20）*25%呢？
84785029
2021 03/16 09:54
老师在吗
雯雯老师
2021 03/16 12:23
因为题中已经告诉你的递延所得税负债和递延所得税资产，不用再去乘以25%
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