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一般纳税人的建筑业什么情况下开出去的发票税率是9%，什么情况下开出去的发票税率是3%呢，可不可以一个月里又开税率9%又开税率3%呢？需不需要备案呢？
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一般计税项目开9%简易计税开3%不需要去备案了，看项目，
以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为建筑工程老项目提供的建筑服务；（财税〔2016〕36号附件2）
纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。（总局公告2017年11号）
建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。（财税〔2017〕58号）
2021 03/16 14:39
84785030 
2021 03/16 15:16
所以一般纳税人的建筑业一个月里既可以开9%又可以开3%对吧？在这一个月里还可以认证进项发票抵扣增值税对吗？
maize老师 
2021 03/16 15:23
是的，就是用于简易计税上面不能抵扣哈
84785030
2021 03/16 15:24
那涉及异地业务的怎么操作整个流程呢
maize老师
2021 03/16 15:30
先去异地预缴之后机构所得地申报时候，异地预缴填写这个附表4 和主表23栏，
maize老师
2021 03/16 15:30
这个不影响 ，这个预缴和这个分开算的，预缴，不是一个项目有简易计税，和一般计税，是不同项目可以有
84785030
2021 03/16 15:44
异地预交的只是增值税吗？企业所得税和个人所得税需要预缴吗
maize老师
2021 03/16 15:49
这个需要预缴 这个对应企业所得税 和个人所得税，可以抵减增值税，企业所得税 印花税，实务中个人所得税一般是核定交抵减不了
84785030
2021 03/16 15:51
老师麻烦解说细致一点，企业所得税和个人所得税可以抵减增值税怎么在异地申报操作呢
maize老师
2021 03/16 15:53
企业所得税和个人所得税不能抵减增值税呀。
maize老师
2021 03/16 15:54
同税种才可以抵减，这个增值税抵减我上面说了，企业所得税抵减，这个你填写特定所得税预缴税款，这个去填写抵减，
maize老师
2021 03/16 15:55
个人所得税实务中抵减不了核定，你这个抵减不了，
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