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老师：是照片上的分录 正确的，对吗？ 因为我文字描述时，有提我以前个人承担部分是做到其他应收款-代付个人社保。

您好，计提社保，单位和个人承担的部分都要计提，是分开计提的，发工资的时候计提的是个人部分，上交时是单位和个人一起上交的，然后根据上交金额扣除个人部分，再计提单位部分。

您好，这样做是对的。

您好，是的，照片上的是对的，您的社保等于是先支付后计提了。您近期都是只计提单位承担部分，上交社保的时候：单位的就借：应付职工薪酬-五险/养老/失业/生育/工伤/医疗（单位承担部分），个人的您就改成借：应付职工薪酬-五险/养老/失业/生育/工伤/医疗（个人承担部分），贷：银行存款。发放工资时再 贷：应付职工薪酬-五险/养老/失业/生育/工伤/医疗（个人承担部分）。 如果按您文字描述的去做，也可以。并不一定要拘泥于照片上的做法。