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甲企业为增值税一般纳税人,主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。2019年11月有关经营情况如下。 (1)进口一批聚氨酯面料,海关核定的关税完税价格6万元,缴纳关税0.39万元,取得海关进口增值税专用缴款书注明税款0.8307万元。 (2)将进口的聚氨酯委托乙企业加工高尔夫球包100个,支付加工费2万元,取得的增值税专用发票上注明的税额0.26万元。乙企业当月同类高尔夫球包不含增值税售价0.18万元/个。 (3) 将委托乙企业加工的100个高尔夫球包收回后全部销售给某代理商,不含增值税销售额为25万元,支付运费,取得增值税专用发票上注明的税额为0.2万元。(4) 当月购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的税额为0.64万元。 已知:增值税税率为13%;高尔夫球及球具的消费税税率为10%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲企业应交消费税多少?

84785032| 提问时间:2021 03/18 11:14
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小云老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,注册会计师
你好,委托加工应税消费品消费税计税依据为受托方同类消费品的售价 甲企业应交消费税=0.18*100*10%
2021 03/18 11:31
84785032
2021 03/18 11:39
整道题一共要交的消费税哦。题目里面其他干扰项,怎么一一排除。比如进口的关税价格不扣减吗?销售额25万不算消费税吗?加工费税额0.26,运费税额0.2,这些不用抵扣吗?
84785032
2021 03/18 11:40
这道题 我觉得太难了 干扰项 太多了
小云老师
2021 03/18 12:51
这个题只有高尔夫球包需要交消费税,其他都不是应税消费品呀,委托加工应税消费品消费税计税依据为受托方同类消费品的售价,只需要按同类价格*税率就行了
84785032
2021 03/18 16:28
25 × 10% - 100×0.18 × 10%参考答案是这样的呢,app里面
84785032
2021 03/18 16:28
这样的呢
小云老师
2021 03/18 16:31
是的,不好意思我没注意到收回后出售的金额高于当时的代扣代缴计税价格了,当时按18算的,因为卖是25,高出的7要补交税,如果是平价也就是按18出售是不需要的
84785032
2021 03/18 16:33
除了卷烟白酒 金银首饰 都是生产环节交税吗,这怎么又在销售环节交税了
小云老师
2021 03/18 16:58
不是在销售环节交,这个是在委托加工环节交,只是交少了所以现在补税
84785032
2021 03/18 17:04
这个是委托方应交税费税25 × 10% - 这个也是委托方应交消费税,但是已经由受托方代收代缴了,所以要扣减100×0.18 × 10%,是这个意思吗
小云老师
2021 03/18 17:14
是的,都是由委托方来出钱,之前加工时是把钱给受托方去交了,所以可以减去
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