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84784972| 提问时间：2021 03/18 17:52

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冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

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2021 03/18 18:09

冉老师

2021 03/18 18:23

1、坏账准备纳税调减=200000，递延所得税资产冲减=200000*25%=50000 公允价值变动损益纳税调减=200000，递延所得税负债确认=200000*25%=50000 产品保修纳税调减=500000-100000=400000，递延所得税资产冲减=400000*25%=100000 业务宣传费限额=50000000*15%=7500000，纳税调增=8000000-7500000=500000，递延所得税资产确认=500000*25%=125000 应纳税所得额=16100000-200000-200000-400000+500000=15800000 应交所得税=3950000 2、递延所得税=50000+50000+100000-125000=75000 3、所得税费用=3950000+75000=4025000 借所得税费用4025000 贷应交所得税3950000 递延所得税负债50000 递延所得税资产25000