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交易性金融资产的入账价值是支付的公允价值，不包括到期未付的利息或股利和手续费。 如：购买股票，10元一股， A公司购买100万股，其中每股包括到期未支付的股利1元，并支付相关手续费1万。 那么入账价值就是9*100=900万 账面价值就是交易性金融资产科目扣除相关备抵科目后的金额。 交易性金融资产科目包括两个二级科目：成本和公允价值变动 账面余额就是交易性金融资产科目的金额，即所有二级科目的代数和。 由于交易性金融资产不计提减值准备，所以其账面价值就等于账面余额。