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我是建筑安装企业，请问老师工程刚开工需要预收部分工程款，但对方要求先开票。在还没有成本的情况下开出发票怎样结转成本？
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你不能做收入，还没有开工呢，做借银行 贷预收 应交增值税，只能这样挂着
2021 03/20 20:01
84785000 
2021 03/20 20:02
但已经开票，不能确认收入吗?
maize老师 
2021 03/20 20:04
你这个应该是开预收款，不开工程服务，612建筑服务预收款（建筑服务预收款） 这个是不征税，应该是开这个，这个对应做借银行 贷预收了，只有有完工进度对应才做收入结转成本
84785000
2021 03/20 20:07
我们属于包工包料的，比如100万的工程，合同约定开工即预收30%的工程款，但对方要求见票付款。这种情况下分录怎么做？成本怎么处理？
maize老师
2021 03/20 20:09
这个还没有开工，没有开工不能挂主营业务收入，你实在想做收入话，开发票收入/总收入= 开发票成本/总成本，这样倒推出来开发票对应成本多少去暂估去结转
84785000
2021 03/20 20:13
意思是合同预计100万的总收入，总成本80万。预开票30万，暂估结转24万成本吗？
84785000
2021 03/20 20:15
主要是发票已经开出去了，应交税费已经产生，不挂收入那挂哪个科目合适些呢？
maize老师
2021 03/20 20:17
是的， ，1 ，你开发票就开错，开预收款不征税，我上面写了，正规是开这个，没有开工话， 2 ，你这个只是收款开发票，那只能算预收，所以这个我挂预收没有挂收入，
84785000
2021 03/20 20:19
主要对方要求按合同内容开票
maize老师
2021 03/20 20:27
1 开之后借银行 贷预收， 应交增值税，借预收 贷工程结算，有完工进度，再按完工进度做 借主营业务成本，合同毛利，贷主营业务收入，
84785000
2021 03/20 20:30
我没有设工程结算，而且本月开票可能下月才能付款
maize老师
2021 03/20 20:33
借应收 贷 应交增值税，不含税部分没有收款不做
84785000
2021 03/20 20:36
但这样的话，月底申报增值税的时候申报系统自动同步开票金额和会计处理收入金额不一致怎么办
maize老师
2021 03/20 20:40
你怕税局找你们就做借应收 贷主营业务收入，借主营业务成本，贷工程施工，不按建安 合同准则做账话，没使用工程结算话， 你去按我上面发暂估那个比例先挂成本，
84785000
2021 03/20 20:47
我是借应收30 贷收入27.52 贷税费2.48，借：成本24贷工程施工24，这样一来我又不知道需不需要暂估工程施工了，还是先就这样等工程施工为贷余额，后期有发生额了再冲抵？
maize老师
2021 03/20 20:55
先不暂估材料人工等，是的，后续发生再冲，
84785000
2021 03/20 20:56
好的，非常感谢汪老师！
maize老师
2021 03/20 21:01
好的我先回复别的学员了
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