00:10:00
问题已解决
财政直接支付工资时需要计提，那如果是授权支付的工资是否需要计提，会计科目如何做，用银行批量代发时又如何做会计科目
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
学员您好，财政授权支付或者银行批量代发工资，也是先计提后发放，计提的分录使用的科目基本上是一样的，除了最后一行以外。
财政直接支付，最后一行的科目使用的是“财政拨款收入”，如果是财政授权支付，最后一行的科目使用是“零余额账户用款额度”、对应的预算会计科目是“资金结存—零余额账户用款额度”，分录的其他地方做的方法一样；如果是银行批量代发，最后一样的科目使用的是“银行存款”，对应的预算会计科目是“资金结存—货币资金”，分录的其他地方做的方法一样
2021 03/21 11:29
小奇老师 
2021 03/21 11:36
学员很抱歉，刚才的说法有些欠妥当，计提的分录这几种方式一样的，只是做发放分录的时候，这几种发放方式最后一行使用的会计科目有些区别罢了，具体的区别也就是上条信息说的内容
84785025 
2021 03/21 11:37
一定需要做计提是吗，我上任人员说一直都没有做计提
84785025
2021 03/21 11:40
在一体化生成的机制凭证中做借业务活动费用，贷零余额，然后在银行基本户付款时是借应付职工薪酬，贷银行存款吗
小奇老师
2021 03/21 11:48
是需要计提的，虽然借：业务活动费用，贷：零余额，做完后对单位的费用、零余额均没什么影响，但很多单位需要核算应付职工薪酬明细下的五险一金，计提和发放就像您的首问发的图片一样。至于您追问的银行基本户付款是借：应付职工薪酬，贷：银行存款，这只是发放的分录，也是先经过计提，然后再发放。
计提的分录是：
借：业务活动费用
贷：应付职工薪酬
发放的时候，冲销应付职工薪酬，将应付职工薪酬挪到借方，
借：应付职工薪酬
贷：银行存款（或零余额）
小奇老师
2021 03/21 11:51
尽管“应付职工薪酬”科目借贷会对冲掉，但“应付职工薪酬”下面有很多明细，也就是您首问的五险一金，很多单位需要统计这些五险一金的数据，好上报到一些上级单位
阅读 1451
描述你的问题，直接向老师提问
1369
意见反馈
