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老师你好，我们以后土地自建办公楼，土地使用权的摊销该入什么科目？政策依据是什么？谢谢
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你好这个是 计入管理费用去。 比如你们自建期间计入在建工程。完工摊销 计入 管理费用-摊销费。 这个没有文件的
2021 03/22 15:39
84785001 
2021 03/22 15:41
为什么一开始不是计入在建工程呢？后期转固后为什么也不能进入固定资产进行摊销呢？谢谢
meizi老师 
2021 03/22 15:44
你好 你土地使用权一般是50年的 期间 。 你 在建期间计入在建工程 。完工转固定资产后。 土地使用权按你 办公楼的用途计入管理费用去
84785001
2021 03/22 15:51
如果20年摊销计入了在建工程，实际应该入管理费用，21年3月才发现，那么我要怎么调账呢？谢谢
meizi老师
2021 03/22 15:58
你好 你还没有转固定资产去吗？ 你调整下：借 以前年度损益调整 贷在建工程 借应交税费-应交企业所得税贷以前年度损益调整 结转以前年度损益调整余额到利润分配-未分配利润
84785001
2021 03/22 16:03
没转固的，还没开始修建，还在投入阶段，没有收入，没有交所得税的，是不是就只需要调整未分配利润？
meizi老师
2021 03/22 16:13
你好 等着修建好了 这个在 做管理费用的摊销哦。 是的
84785001
2021 03/22 16:16
就是只有在符合资本化（在建期间）时，才能计入在建工程，取得到达到在建条件前和转固后都应该计入管理费用？谢谢
meizi老师
2021 03/22 16:22
你好 是的。 所以你一定要区分下 时间
84785001
2021 03/22 16:23
就是接手就跟着做账了，现在审计老师发现问题了
meizi老师
2021 03/22 16:31
你好 那你就去 核对时间。 如果确实入错了科目就去调整分录
84785001
2021 03/22 16:32
好的，谢谢乐老师
84785001
2021 03/22 16:35
调分录了是不是就不用通过以前年度损溢来调了呢？
meizi老师
2021 03/22 16:41
你好 不涉及损益科目就直接调整就行了。 涉及了跨年损益科目才走以前年度损益调整科目哈
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